同學(xué)您好： 1、關(guān)于第（4）小問： ①、存貨的賬面價(jià)值=400萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)=600萬元，因此形成可抵扣暫時(shí)性差異=200萬元，需要納稅調(diào)增。 ②、按照規(guī)定，2018年-2020年12月31日，研發(fā)費(fèi)用可以按照發(fā)生額75%加計(jì)扣除，因此費(fèi)用化部門可加計(jì)扣除數(shù)為20*75%萬元；資本化部分當(dāng)年的攤銷額為40/5/5=4萬元，可加計(jì)扣除數(shù)為4*75%（題目已知會(huì)計(jì)折舊年限與稅法一致）。 ③、首先投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值=年末公允價(jià)值=1100萬元，而稅法上采用成本法核算，投資性房地產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=1200-1200/20/12*11=1145萬元，因此形成可抵扣暫時(shí)性差異1145-1140=45萬元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。 ④、買入的丁公司股票，因?yàn)榉诸悶橐怨蕛r(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的其他權(quán)益工具投資，其變動(dòng)不影響所得稅費(fèi)用，所以不用考慮。買入的丙公司股票，核算為交易性金融資產(chǎn)，其期末賬面價(jià)值=30*9=270萬元，而計(jì)稅基礎(chǔ)=240萬元，因此形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異30萬元。 綜合以上分析，就是第（4）問的答案解析。 2、關(guān)于第（5）小問： 首先可抵扣暫時(shí)性差異會(huì)形成所得稅收益，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異會(huì)形成所得稅費(fèi)用，因此依據(jù)上一問的分析，可以算出2X19年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用。 答題完畢，希望能對(duì)您有所幫助。

你好，你哪個(gè)位置不明白，老師幫您解析下

你好，同學(xué)，第五小問是關(guān)聯(lián)交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師懷疑關(guān)懷疑企業(yè)利用關(guān)聯(lián)方虛增收入。第三問，考的是遞延所得稅資產(chǎn)未來能否抵扣，也就是企業(yè)未來是否能夠盈利。能夠盈利，需要交所得稅，否則，是虛增遞延所得稅資產(chǎn)

同學(xué)，你好。60是你計(jì)提的減值準(zhǔn)備。減值準(zhǔn)備是損益類科目。損益類科目影響會(huì)計(jì)利潤。但是稅法不承認(rèn)減值準(zhǔn)備，只承認(rèn)折舊，所以你計(jì)提的減值準(zhǔn)備叫計(jì)算所得稅時(shí)要加上去。

您好，2021年EBIT=75/2.5=30，固定成本=75-30=45，2022年的邊際貢獻(xiàn)=75*（1+15%）=86.25，2022年的EBIT=86.25-45=41.25 答案是B