甲公司為增值稅一般納稅人，其存貨和機器設(shè)備適用的增值稅率為13%。有關(guān)資料如下： （1）2×19年8月6日，購入一臺需要安裝的生產(chǎn)用機器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為3 800萬元，增值稅進項稅額為494萬元，支付的運輸費為207.1萬元（含稅價款，應(yīng)該按照9%的稅率抵扣增值稅進項稅額），款項已通過銀行支付。安裝設(shè)備時，領(lǐng)用原材料一批，價值400萬元；發(fā)生安裝費用、保險費用等共計700萬元，發(fā)生安裝工人的薪酬710萬元；假定不考慮其它相關(guān)稅費。 （2）2×19年9月8日達到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為200萬元，采用年限平均法計算年折舊額。 （3）2×20年末，公司在進行檢查時發(fā)現(xiàn)該設(shè)備有可能發(fā)生減值，現(xiàn)時的銷售凈價為4 200萬元，未來持續(xù)使用以及使用壽命結(jié)束時的處置中形成的現(xiàn)金流量現(xiàn)值為4 500萬元。計提固定資產(chǎn)減值準備后，固定資產(chǎn)折舊方法、預(yù)計使用年限均不改變，但預(yù)計凈殘值變更為300萬元。 （4）2×21年4月30日，公司決定對現(xiàn)有設(shè)備進行改擴建，以提高其生產(chǎn)力能力。同日將該設(shè)備賬面價值轉(zhuǎn)入在建工程。 （5）2×21年5月1日，以出包方式進

公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，有關(guān)資料如下：(1)2×19年3月2日，購入一臺需要安裝的生產(chǎn)用機器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為4400萬元，增值稅進項稅額為572萬元，支付的運輸費為88萬元(不考慮運費抵減增值稅)，款項已通過銀行支付。安裝設(shè)備時，領(lǐng)用自產(chǎn)的產(chǎn)成品一批，成本350萬元，同類產(chǎn)品售價為450萬元；支付安裝費用32萬元，計提安裝工人的薪酬330萬元；假定不考慮其他相關(guān)稅費。(2)2×19年6月20日該設(shè)備達到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為200萬元，采用年限平均法計提年折舊額。(3)2×20年年末，公司在進行檢查時發(fā)現(xiàn)該設(shè)備有減值跡象，現(xiàn)時的銷售凈價為4120萬元，預(yù)計未來持續(xù)使用為公司帶來的現(xiàn)金流量現(xiàn)值為4200萬元。計提固定資產(chǎn)減值準備后，固定資產(chǎn)折舊方法、預(yù)計使用年限均不改變，但預(yù)計凈殘值變更為120萬元。(4)2×21年6月30日，甲公司決定對該設(shè)備進行改擴建，以提高其生產(chǎn)能力。當日以銀行存款支付工程款369.2萬元(不考慮相關(guān)增值稅因素)。(5)改擴建過程中替換一主要部件，其賬面價值為79.2萬元，

練習籌資與采購過程經(jīng)濟業(yè)務(wù) 新華工廠是一般納稅人，適用13%稅率，2021年3月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù): 1接受甲投資者投入不需安裝設(shè)備一臺，甲公司提供原價10萬，已提折舊3萬，雙方協(xié)議作價65萬，視同購進的增值稅額為0845萬，設(shè)備驗收投入使用。甲投資者因該投資享受份額為7萬元。 2本月支付第一季度短期借款利息，該借款系202111借入，本金10萬，6個月期，年利率6%，1月2月末均已計提了利息費用。 3、從A公司購入甲材料40噸單價400元，乙材料20噸，單價1600元，增值稅率13%，貨款稅金尚未支付。 4用銀行存款支付上述甲、乙材料的運雜費及增值稅，其中:運費4200元(增值稅率9%);搬運費360元(值稅率6%)。運雜費按重量比例分配。 5從B公司購入丙材料50噸，單價600元，增值稅率13%，貨稅款開出商業(yè)承兌匯票支付。 6購入需安裝的設(shè)備一臺，買價10萬，增值稅13萬，另支付安裝費1000元，增值稅稅率9%，款項均以現(xiàn)金支票支付。設(shè)備安裝調(diào)試后投入使用。 7用銀行存款支付前欠A公司價稅款。 8用現(xiàn)金支付600元從B公司購入的丙材料搬運費另外支付36元增值稅。 9上述甲、乙、丙材料均已驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)入庫材料的采購成本。 要求:編制會計分錄，“在途物資”、“原材料”要寫清明細賬戶。

26、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，有關(guān)資料如下。（1）2011年3月2日，購入一臺需要安裝的生產(chǎn)用機器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款4500萬元，增值稅進項稅額為585萬元，支付的運輸費為88萬元（不考慮運費抵減增值稅），款項已通過銀行支付。安裝設(shè)備時，領(lǐng)用自產(chǎn)的產(chǎn)成品一批，成本350萬元，同類產(chǎn)品售價為450萬元；支付安裝費用32萬元，支付安裝工人的薪酬330萬元；假定不考慮其他相關(guān)稅費。（2）2011年6月20日達到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計使用年限為10年，凈殘值為300萬元，采用年限平均法計提年折舊額。（3）2012年末，公司在進行檢查時發(fā)現(xiàn)該設(shè)備有減值跡象，現(xiàn)時的銷售凈價為4120萬元，預(yù)計未來持續(xù)使用為公司帶來的現(xiàn)金流量現(xiàn)值為4200萬元。計提固定資產(chǎn)減值準備后，固定資產(chǎn)折舊方法、預(yù)計使用年限均不改變，但預(yù)計凈殘值變更為120萬元。（4）2013年6月30日，甲公司決定對該設(shè)備進行改擴建，以提高其生產(chǎn)能力。當日以銀行存款支付工程款369.2萬元。（5）改擴建過程中替換一主要部件，其賬面價值為79.2萬元，替換的新部件的價值為150萬元。（6）2013年9月30日改擴建工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)。要求：（1）編制固定資產(chǎn)安裝及安裝完畢的有關(guān)會計分錄；（2）計算2011年應(yīng)計提的折舊額并編制會計分錄；（3）計算2012年應(yīng)計提的固定資產(chǎn)減值準備并編制會計分錄；（4）編制有關(guān)固定資產(chǎn)改擴建的會計分錄

某個集團公司計劃建設(shè)一個新項目，該項目的主要建筑工程如下所示。(1)主體工程建筑面積638平方米，單位建筑投資資金擬為2300元：輔助工程建筑面積309平方米，單位建筑投資資金擬為2080元；施工過程中土石方工程量為860立方米，單位投資資金擬為850元；場區(qū)鋪設(shè)工程量為1050立方米，單位投資資金擬為680元。(2)該項目擬從國外進口兩套機電設(shè)備，重量為1500噸，國外裝運港價格為400萬美元。其他有關(guān)費用標準為：國外運費為360美元/噸，海上運輸保險費率為0.266%，銀行財務(wù)費率為0.5%，海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費為0.3%，外貿(mào)手續(xù)費率為1.5%，關(guān)稅稅率為22%，增值稅稅率為17%。美元和人民幣間的匯率6.54，設(shè)備的國內(nèi)運雜費率為2.5%。另外，從國內(nèi)一合作的機械工廠購入3臺標準設(shè)備，每臺設(shè)備的合同價格為250萬元，國內(nèi)運雜費率為2.5%。工器具及服務(wù)設(shè)備的定額費率13%。(3)當前國內(nèi)的設(shè)備安裝費費率一般0.5%，其他設(shè)備每噸的安裝費為120元，通風照明等設(shè)備的單位安裝費為460元，安裝面積為980平方米。(4)該項目的其他工程建設(shè)費用預(yù)計為320萬元。該項目投資資金