南江公司為增值稅般納稅企業(yè)， 增值稅率為13%，材料按實(shí)際成本進(jìn)行 日常核算。2021年3月初，“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅” 賬戶貸方余額為100 000元。3月發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)購(gòu)入原材料-批，增值稅專用發(fā)票上的材料價(jià)款60000元，增值稅額為7800元。材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，貨款尚未支付。 (2)本月銷售產(chǎn)品-批，售價(jià)為1100 00元，增值稅額14300元，成本為10000元，款項(xiàng)已收到。 (3)企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品批作節(jié)日 禮物發(fā)放給職工，其實(shí)際成本為60 000元，計(jì)稅價(jià)格為70000元。 (4)用銀行存款交納上月未交增值稅100000元，上交本月增值稅80000要求:(1)針對(duì)上述業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄; (2)計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)3月份應(yīng)交的增值稅

1.A企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，(1)2018年7月增值稅銷項(xiàng)稅額為1000000元，進(jìn)項(xiàng)稅額為700000元。轉(zhuǎn)下月繳納。(2)8月2日上交上月未交增值稅300000元。(3)8月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為1000000元，進(jìn)項(xiàng)稅額為700000元，已交稅金300000元。2.B企業(yè)小規(guī)模納稅企業(yè)，2018年10月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1）11月10日，購(gòu)入原材料一批，取得的專用發(fā)票中注明貨款20000元，增值稅2600元，款項(xiàng)以轉(zhuǎn)賬支票支付，材料已驗(yàn)收入庫(該材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算）。2）11月15日，銷售產(chǎn)品一批，所開出的普通發(fā)票中注明的貨款(含稅）為11330元，增值稅征收率為3％，款項(xiàng)已入銀行。

1.必答[簡(jiǎn)答題]華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司的存貨采用計(jì)劃成本核算。某年3月份發(fā)生下列采購(gòu)業(yè)務(wù):(1)3月5日，購(gòu)入一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為13000元。貨款已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料也已驗(yàn)收入庫。該批材料的計(jì)劃成本為105000元。(2)3月10日，購(gòu)入一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為160000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為20800元。貨款已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料尚在運(yùn)輸途中。(3)3月16日，購(gòu)入一批原材料，材料已經(jīng)運(yùn)達(dá)企業(yè)并已驗(yàn)收入庫，但發(fā)票等結(jié)算憑證尚未收到，貨款尚未支付。(4)3月18日，收到3月10日購(gòu)進(jìn)的原材料并驗(yàn)收入庫。該批原材料的計(jì)劃成本為150000元。(5)3月22日，收到3月16日已入庫原材料的發(fā)票等結(jié)算憑證，增值稅專用發(fā)票上注明的材料價(jià)款為250000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為32500元。開出一張商業(yè)匯票抵付。該批原材料的計(jì)劃成本為243000元。(6)3月25日，購(gòu)入一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為26000元。貨款已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料尚在運(yùn)輸途中。

某事業(yè)單位作為增值稅一般納稅人在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外從事非獨(dú)立核算的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)，2020年發(fā)生下列有關(guān)應(yīng)交增值稅業(yè)務(wù)，請(qǐng)根據(jù)有關(guān)憑證編制會(huì)計(jì)分錄（1）4月20日，購(gòu)進(jìn)計(jì)算機(jī)耗材一批，價(jià)款200000元，稅款26000元，運(yùn)費(fèi)10000元?（稅率9%），稅款900元，當(dāng)月已認(rèn)證。材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)均通過銀行轉(zhuǎn)賬支付（2）6月18日，銷售給A公司甲產(chǎn)品一批，價(jià)款10000元，稅款1300元。收到A公司承兌的期限為3個(gè)月的無息商業(yè)匯票，其面值為11300元。（3）6月30日，本月增值稅銷項(xiàng)稅額為1000000元，已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額為800000元，則轉(zhuǎn)出本月未交增值稅額為200000元。（4）7月10日，通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)申報(bào)6月應(yīng)交增值稅200000元，銀行據(jù)以劃繳稅款。

甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%2020年11月30日,應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅科目貸方余額為12600元12月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)3日,購(gòu)入N材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款200000元,增值稅稅額26000元,材料已驗(yàn)收入庫,已通過銀行轉(zhuǎn)賬付款。(2)5日,購(gòu)入M材料,取得增值稅普通發(fā)票,注明價(jià)款100000元,增值稅稅額13000元。材料已驗(yàn)收入庫。未付款。(3)8日,銷售A產(chǎn)品,開出增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款300000元,增值稅稅額39000元。產(chǎn)品已發(fā)出,收到一張已承兌的商業(yè)承兌匯票,票面金額為339000元。該產(chǎn)品成本為260000元。(4)11日,購(gòu)入一批免稅農(nóng)產(chǎn)品,取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票,注明金額為200000元。購(gòu)入的農(nóng)產(chǎn)品作為原材料入庫。稅法規(guī)定可以按買價(jià)的9%計(jì)算可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。已通過銀行存款付款。(5)14日,上交上月應(yīng)交未交的增值稅12600元(6)20日,銷售B產(chǎn)品,開出增值稅普通發(fā)票,注明價(jià)款400000元,增值稅稅額52000元。產(chǎn)品已發(fā)出,貨款已收到。