一目的練習(xí)固定資產(chǎn)的后續(xù)支出及處置的核算二、資料長城公司發(fā)生如下有關(guān)固定資產(chǎn)后續(xù)支出及處置的交易或事項(xiàng)1經(jīng)批準(zhǔn)，將一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備報(bào)廢。該設(shè)備的原值為300000元，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，預(yù)計(jì)使用壽命為10年，實(shí)際已使用9年零7個(gè)月。該企業(yè)采用直線法計(jì)提折舊2.在清理上項(xiàng)設(shè)備時(shí)，發(fā)生拆除等清理費(fèi)用1000元，以銀行存款支付3. 生產(chǎn)車間領(lǐng)用保養(yǎng)維護(hù)機(jī)器的潤滑油250元4. 經(jīng)批準(zhǔn)，將不需用的一幢房屋出售，其原值為600000元，已提折舊250000元，出售收入為400000元，款項(xiàng)已存入銀行。5. 出售上述房屋應(yīng)交增值稅等稅費(fèi)計(jì)39600元。6. 報(bào)廢設(shè)備的殘值收入為3000元，款項(xiàng)已存入銀行7. 盤點(diǎn)短缺一臺(tái)機(jī)器，原值為25000元，已提折舊16000元，原因待查8. 對(duì)外投出一臺(tái)大型設(shè)備，其原值為500000元，已提折舊120000元，經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)確認(rèn)的價(jià)值為350 000元。假定企業(yè)與被投資單位在投資前沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系9. 改建價(jià)值為300 000元，累計(jì)折舊150 000元的廠房一座。工程采用出包方式預(yù)付價(jià)款200 000元

老師，公司有3輛車，其中有一輛在2021年中報(bào)廢了，在2021年匯算清繳時(shí)資產(chǎn)原值怎么填，填報(bào)廢之前的3個(gè)車的原值還是報(bào)廢處置完剩余那2個(gè)車的原值呢？本年折舊和累積折舊又怎么填呢？處置后有營業(yè)外支出，這個(gè)營業(yè)外支出不用調(diào)整吧？

老師，公司有幾輛車，其中有一輛在2021年中報(bào)廢了，在2021年匯算清繳時(shí)資產(chǎn)原值怎么填，填報(bào)廢之前的3個(gè)車的原值還是報(bào)廢處置完剩余那2個(gè)車的原值呢？本年折舊和累積折舊又怎么填呢？處置后有營業(yè)外支出，這個(gè)營業(yè)外支出不用調(diào)整吧？

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在2021年3月20日審查ABC公司2020年固定資產(chǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)-張轉(zhuǎn)賬憑證，其會(huì)計(jì)分錄如下:借:營業(yè)外支出一600000累計(jì)折舊100000固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備100000貸:固定資產(chǎn)800000同時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到，該固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)凈額占固定資產(chǎn)原值比例高達(dá)75%，其中可能有問題，決定進(jìn)行進(jìn)一一步審查。于是調(diào)閱了該固定資產(chǎn)卡片，發(fā)現(xiàn)該固定資產(chǎn)實(shí)際使用壽命只有一年。經(jīng)多次詢問ABC公司有關(guān)人員，得知該固定資產(chǎn)購人不久后因公司轉(zhuǎn)產(chǎn)而被閑置，公司于2020年11月5日將其變賣，變賣價(jià)款50萬元?dú)w入公司“小金庫?！币?分析該公司存在的問題，提出處理意見，并編制審計(jì)調(diào)整分錄。

老師我固定資產(chǎn)購進(jìn)的原值含稅是623000，沒有抵扣認(rèn)證，期間提折舊268683.04，按照剩余的賬面354316.96做了無償轉(zhuǎn)讓沒有發(fā)生清理費(fèi)，按視同銷售3%減按2%申報(bào)了增值稅，354316.96/1.03=343997.05*0.02=6879.94稅額原本是10319.91實(shí)交了6879.94 ，下面的分錄對(duì)應(yīng)的金額要怎么填，理不清思路，自己帶入數(shù)據(jù)之后分錄不平，又不知道哪里做錯(cuò)了 (1)借:固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 貸:固定資產(chǎn) (2)借:應(yīng)收售價(jià) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅款1%的減免這部分金額沖減固定資產(chǎn)清理 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額- 3%稅率 固定資產(chǎn)清理 (3)借:固定資產(chǎn)清理 貸:營業(yè)外收入-非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得(如果是損失計(jì)入營業(yè)外支出)