稅收滯納金不允許抵扣所得稅的。

A105000納稅調(diào)整項目明細表中30其他

一、關(guān)于“納稅調(diào)整明細表第 44 欄特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得” 1.含義：“特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得”通常是指稅務(wù)機關(guān)根據(jù)特別納稅調(diào)整的相關(guān)規(guī)定，對企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，進行的納稅調(diào)整后所確定的應(yīng)稅所得。例如，企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的轉(zhuǎn)讓定價不合理，稅務(wù)機關(guān)按照合理的方法進行調(diào)整后增加的應(yīng)納稅所得額。 二、關(guān)于不享受研發(fā)費用加計扣除的處理 1.一般情況下不可以填在第 44 欄：第 44 欄“特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得”主要是針對特別納稅調(diào)整的情況，而研發(fā)費用加計扣除不屬于特別納稅調(diào)整的范疇。不享受研發(fā)費用加計扣除通常不應(yīng)填在這一欄進行調(diào)增。 2.正確的處理方式：如果企業(yè)選擇不享受研發(fā)費用加計扣除，應(yīng)根據(jù)具體原因和相關(guān)規(guī)定進行處理。例如，如果是因為不符合研發(fā)費用加計扣除的條件，那么在納稅調(diào)整時，通常應(yīng)在“A105000 納稅調(diào)整項目明細表”中的其他相應(yīng)項目（如“扣除類調(diào)整項目”中的“其他”等項目）進行調(diào)整，而不是在“特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得”欄次進行填列。

你好！是的，? 是在納稅調(diào)整明細表調(diào)增

你好，學(xué)員，有截圖嗎，老師看看