某市生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年取得產(chǎn)品不含稅銷(xiāo)售收入6000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本2600萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用1200萬(wàn)元，管理費(fèi)用480萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元，投資收益120萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元；銷(xiāo)售稅金160萬(wàn)元，其中含增值稅120萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下所示：??（1）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額1000萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)25萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)150萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元。??（2）銷(xiāo)售費(fèi)用含當(dāng)年發(fā)生的廣告支出1050萬(wàn)元。??（3）管理費(fèi)用中含當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元。4：營(yíng)業(yè)外支出中含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款100萬(wàn)元，因管理不善造成的資產(chǎn)損失15萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)給扶貧幫扶對(duì)象5萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元。?

某白酒廠為居民企業(yè)，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售白酒，該白酒廠的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為:(1)當(dāng)年應(yīng)繳納增值稅40.93萬(wàn)元，應(yīng)繳納消費(fèi)稅132.42萬(wàn)元，不考慮應(yīng)繳納的附加稅。(2)銷(xiāo)售自產(chǎn)白酒120標(biāo)準(zhǔn)箱給某大型商場(chǎng)，向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明的銷(xiāo)售額為300萬(wàn)元。銷(xiāo)售自產(chǎn)白酒8標(biāo)準(zhǔn)箱給使用單位和消費(fèi)者個(gè)人，開(kāi)具普通發(fā)票，取得銷(xiāo)售收入22.6萬(wàn)元。(3)當(dāng)年白酒銷(xiāo)售成本共計(jì)120萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為10萬(wàn)元。(4)發(fā)生管理費(fèi)用20萬(wàn)元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬(wàn)元)。(5)銷(xiāo)售費(fèi)用為100萬(wàn)元(含廣告費(fèi)20萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10萬(wàn)元)。(6)計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資費(fèi)用為150萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元并取得專(zhuān)用收據(jù)，實(shí)際支出職工福利費(fèi)25萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元，三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)均超過(guò)稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)。(7)營(yíng)業(yè)外支出為30萬(wàn)元，其中被工商部門(mén)行政罰款6萬(wàn)元，向本廠困難職工直接捐贈(zèng)4萬(wàn)元，通過(guò)民政部門(mén)向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元。(8)接受捐贈(zèng)收入180萬(wàn)元，當(dāng)年境內(nèi)投資收益為57.5萬(wàn)元(受資方的企業(yè)所得稅稅率為20%)、境外投資收益(稅后)為20萬(wàn)元(被投資方適用的企業(yè)所得稅稅率為20%)。已知上年超過(guò)

某白酒廠為居民企業(yè)，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售白酒，該白酒廠的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為： (1)當(dāng)年應(yīng)繳納增值稅 40.93 萬(wàn)元，應(yīng)繳納消費(fèi)稅 132.42 萬(wàn)元，不考慮應(yīng)繳納的附加稅。 (2)銷(xiāo)售自產(chǎn)白酒 120 標(biāo)準(zhǔn)箱給某大型商場(chǎng)，向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明的銷(xiāo)售額為 300 萬(wàn)元。銷(xiāo)售自產(chǎn)白酒 8標(biāo)準(zhǔn)箱給使用單位和消費(fèi)者個(gè)人，開(kāi)具普通發(fā)票，取得銷(xiāo)售收人 22.6萬(wàn)元。 (3)當(dāng)年白酒銷(xiāo)售成本共計(jì) 120 萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為 10萬(wàn)元。 (4)發(fā)生管理費(fèi)用20萬(wàn)元（含業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬(wàn)元）。 (5)銷(xiāo)售費(fèi)用為 100 萬(wàn)元（含廣告費(fèi) 20萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 10 萬(wàn)元）。 (6)計(jì)人成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資費(fèi)用為 150 萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi) 5萬(wàn)元并取得專(zhuān)用收據(jù)，實(shí)際支出職工福利費(fèi) 25 萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi) 15 萬(wàn)元，三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)均超過(guò)稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)。 (7)營(yíng)業(yè)外支出為 30 萬(wàn)元，其中被工商部門(mén)行政罰款 6 萬(wàn)元，向本廠困難職工直接捐贈(zèng)4 萬(wàn)元，通過(guò)民政部門(mén)向貧困地區(qū)捐贈(zèng) 20 萬(wàn)元。 (8)接受捐贈(zèng)收人 180 萬(wàn)元，當(dāng)年境內(nèi)投資收益為 57.5萬(wàn)元（受資方的企業(yè)所得稅稅率為20%）、境外投資收益（稅后）為20 萬(wàn)元（被技資方適用的企業(yè)所得稅稅率為 20%）。 已知上年超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為 40 萬(wàn)元。境外所得采用抵免限額法計(jì)算 根據(jù)上述資料，試計(jì)算： (1)企業(yè)所得稅前淮子扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)以及應(yīng)如何調(diào)整應(yīng)納稅所得額。 (2)企業(yè)所得稅前準(zhǔn)子扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)以及應(yīng)如何調(diào)整應(yīng)納稅所得額 (3)企業(yè)所得稅前淮子扣除的公益性捐贈(zèng)。 (4)該企業(yè)境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的應(yīng)納稅所得額。 (5)該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅

2、假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2021年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下，所得稅稅率為25%:(1)取得銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元。(2)銷(xiāo)售成本5000萬(wàn)元。(3)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1500萬(wàn)元(某中廣告費(fèi)1250萬(wàn)元);管理費(fèi)用700萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。(4)銷(xiāo)售稅金320萬(wàn)元(含增值稅240萬(wàn)元)(5)營(yíng)業(yè)外收入160萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款88萬(wàn)元，稅收滯納金10萬(wàn)元)。(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額400萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)67萬(wàn)和職工教育經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為()萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)()()萬(wàn)元公益性捐贈(zèng)支出扣除限額為()萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)()()萬(wàn)元

1）取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4200萬(wàn)元（2）發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本2700萬(wàn)元（3）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用770萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)650萬(wàn)元）；管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元（4）銷(xiāo)售稅金160萬(wàn)元（含增值稅120萬(wàn)元）（5）營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元）（6)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元并取得工會(huì)部門(mén)出具的專(zhuān)用收據(jù)、發(fā)生職工福利費(fèi)32萬(wàn)元、發(fā)生職工教育費(fèi)7萬(wàn)元。企業(yè)所得稅率為25%。廣告費(fèi)用應(yīng)納稅額調(diào)增多少萬(wàn)元？