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演示賬套

老師，這個(gè)題第1小問分錄是不是寫錯(cuò)了，應(yīng)該是借：工程物資300000，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）51000，貸：銀行存款351000吧？

2022-05-05 23:55

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-05-05 23:59

同學(xué)你好，你的這個(gè)題目是2015年，當(dāng)時(shí)建造不動(dòng)產(chǎn)的工程物資的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，要計(jì)入成本，后來全面營改增后，不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅也能夠抵扣了，也就是說要改成你說的這樣的分錄

快賬用戶4472 追問 2022-05-06 00:01

是什么時(shí)候開始不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅能抵扣的的？

齊紅老師解答 2022-05-06 00:05

同學(xué)你好，應(yīng)該是18年的時(shí)候

快賬用戶4472 追問 2022-05-06 00:06

當(dāng)時(shí)除了建造不動(dòng)產(chǎn)的工程物資的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，要計(jì)入成本，還有其他的不能抵扣的嗎

齊紅老師解答 2022-05-06 00:07

同理，還有用于建造不動(dòng)產(chǎn)領(lǐng)用的原材料需要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

快賬用戶4472 追問 2022-05-06 00:08

沒抵扣就不需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出了吧

齊紅老師解答 2022-05-06 00:11

工程物資和原材料不一樣的，工程物資是購入就不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅，原材料本來是用來生產(chǎn)產(chǎn)品所以是計(jì)入了進(jìn)項(xiàng)稅的，但是被建造不動(dòng)產(chǎn)領(lǐng)用，在當(dāng)時(shí)的準(zhǔn)則就相當(dāng)于是改變了用途，用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，所以要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

快賬用戶4472 追問 2022-05-06 00:15

轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)時(shí)，工程物資沒領(lǐng)完的不用管？