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演示賬套

甲公司為居民企業(yè)，2019年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)銷售收入5000萬元，銷售成本3570萬元，稅金及附加140萬元，繳納增值稅800萬元。(2)期間費用共計1040萬元。其中，銷售費用中含廣告費280萬元，含運輸、包裝、展覽費用120萬元;管理費用中含業(yè)務(wù)招待費60萬元、新產(chǎn)品研發(fā)費80萬元、為職工購買商業(yè)人壽保險支出8萬元、基本醫(yī)療保險支出15萬元;財務(wù)費用100萬元，都是向非金融機構(gòu)借款用于經(jīng)營的利息支出，若按銀行同期同類貸款利率計算，其利息支出為60萬元。(3)營業(yè)外收入10萬元，為接受的貨幣性捐贈收入。(4)轉(zhuǎn)讓商標所有權(quán),取得收入50萬元。(5)取得專項財政資金補貼收入30萬元。(4)營業(yè)外支出160萬元，含合同違約金2萬元、銀行罰息3萬元、工商部分罰款1萬元、為乙企業(yè)提供與收入無關(guān)的擔(dān)保，因乙企業(yè)破產(chǎn)而承擔(dān)的負債20萬元。試計算甲公司2019年度的應(yīng)納所得稅額。

2022-05-05 18:52

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-05-05 20:42

會計利潤的計算是 5000-3570-1040+10+50+30-160=320

齊紅老師解答 2022-05-05 20:43

廣告費扣除限額5000*0.15=750全部扣除

齊紅老師解答 2022-05-05 20:44

業(yè)務(wù)招待費扣除60*60%=36 5000*0.005=25納稅調(diào)增60-25=35

齊紅老師解答 2022-05-05 20:44

新產(chǎn)品研發(fā)加計扣除75%納稅調(diào)減60

齊紅老師解答 2022-05-05 20:44

商業(yè)保險納稅調(diào)增8

齊紅老師解答 2022-05-05 20:44

財務(wù)費用納稅調(diào)增100-60=40

齊紅老師解答 2022-05-05 20:45

營業(yè)外支出納稅調(diào)增1+20=21

齊紅老師解答 2022-05-05 20:46

應(yīng)納稅所得額的計算是 320+35+8+40+21-60=364 應(yīng)交所得稅是364*0.25=91

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