北京光明有限責(zé)任公司為增值稅一 般納稅人;登記注冊(cè)類(lèi)型為其他有限責(zé)任公司;法定代表人為劉光明;企業(yè)地址為北京市光華路53號(hào)，電話為010-88888888;企業(yè)所屬行業(yè)為制造業(yè)，企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售微波爐，出廠不含稅單價(jià)為400元/臺(tái)，成本為300元/臺(tái);企業(yè)開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)為工行光華路支行3301022009011507777;企業(yè)的納稅人識(shí)別號(hào)為 911101 00000010022P。 2020年1月北京光明有限責(zé)任公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: ①1日，向當(dāng)?shù)啬成虉?chǎng)銷(xiāo)售微波爐200臺(tái)，;并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，單價(jià)(不含增值稅)為400元/臺(tái)，銷(xiāo)售額80000元，并約定對(duì)方10天內(nèi)付款可享受不含稅價(jià)款5%的現(xiàn)金折扣，對(duì)方于1月7日付款，于是在結(jié)算時(shí)，給予商場(chǎng)5 %的現(xiàn)金折扣元(現(xiàn)金折扣不考慮增值稅)。 ②8日，銷(xiāo)售300臺(tái)微波爐給外地某客戶(hù)并開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)為135600元g支付運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)稅合計(jì)6540元，的收到的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額6000元、增值稅額;540元，該外地客戶(hù)款項(xiàng)未付。 ③9日，撥付3臺(tái)微波爐給本單位職工使用，但未開(kāi)具發(fā)票。 ④10日，沒(méi)收逾期仍未收回的包裝

北京光明有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人；登記注冊(cè)類(lèi)型為其他有限責(zé)任公司；法定代表人為劉光明；企業(yè)地址為北京市光華路53號(hào)，電話為010-88888888；企業(yè)所屬業(yè)為制造業(yè)，企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售微波爐，出廠不含稅單價(jià)為400元／臺(tái)，成本為300元／臺(tái)；企業(yè)開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)為工行光華路支行3301022009011507777；企業(yè)的納稅人識(shí)別號(hào)為91110100000010022P。2020年1月北京光明有限責(zé)任公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：①1日，向當(dāng)?shù)啬成虉?chǎng)銷(xiāo)售微波爐200臺(tái)，并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，單價(jià)（不含増值稅）為400元／臺(tái)，銷(xiāo)售額80000元，并約定對(duì)方10天內(nèi)付款可享受不含稅價(jià)款5％的現(xiàn)金折扣，對(duì)方于1月7日付款，于是在結(jié)算時(shí)，給予商場(chǎng)5％的現(xiàn)金折扣（現(xiàn)金折扣不考慮増值稅）?！发?日，銷(xiāo)售300臺(tái)微波爐給外地某客戶(hù)并開(kāi)具増值稅普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)為135600元。支付運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)稅合計(jì)6540元收到的増值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額6000元、増值稅額540元，該外地客戶(hù)款項(xiàng)未付。③9日，撥付3臺(tái)微波爐給本單位職工使用，但未開(kāi)具發(fā)票。④10日，沒(méi)收逾期仍未收回的包裝物押金56500元

【工作引例】一,一般納稅人增值稅的計(jì)算、會(huì)計(jì)核算和納稅申報(bào)北京光明有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人登記注冊(cè)類(lèi)型為其他有限責(zé)任公司;法定代表人為劉光明企業(yè)地址為北京市光華路53號(hào),電話為010-888企業(yè)所屬行業(yè)為制造業(yè),企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售微波爐,出廠不含稅單價(jià)為400元/臺(tái)成本為300元/臺(tái);企業(yè)開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)為工行光華路支行3301022009011507;企業(yè)的納稅人識(shí)別號(hào)為91110100000010022P2020年1月北京光明有限責(zé)任公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:①1日,向當(dāng)?shù)啬成虉?chǎng)銷(xiāo)售微波爐200臺(tái)并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,單價(jià)(不含增值稅)為400元/臺(tái),銷(xiāo)售額80000元,并約定對(duì)方10天內(nèi)付款可享受不含稅價(jià)款5%的現(xiàn)金折扣,對(duì)方于1月7日付款,于是在結(jié)算時(shí),給予商場(chǎng)5%的現(xiàn)金折扣(現(xiàn)金折扣不考慮增值稅②8日,銷(xiāo)售300臺(tái)微波爐給外地某客戶(hù)井開(kāi)具增值稅普通發(fā)票,價(jià)稅合計(jì)為135600元支付運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)稅合計(jì)6540元收到的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額6000元增值稅額540元該外地客戶(hù)款項(xiàng)未付③9日,撥付3臺(tái)微波爐給本單位職工使用,但未開(kāi)具發(fā)票④10

北京光明有限責(zé)任公 司為增值稅一般納稅人;登記注冊(cè)類(lèi)型為其他有限責(zé)任公司;法定代表人為劉光明;企業(yè)地址為北京市光華路53號(hào)，電話為010-88888888 ;企業(yè)所屬行業(yè)為制造業(yè)，企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售微波爐，出廠不含稅單價(jià)為400元/臺(tái)，成本為300元/臺(tái);企業(yè)開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)為工行光華路支行3301022009011507777;企業(yè)的納稅人識(shí)別號(hào)為91110100000010022P。2020 年1月北京光明有限責(zé)任公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: ①1日，向當(dāng)?shù)啬成?場(chǎng)銷(xiāo)售微波爐200臺(tái)，并開(kāi)具增值稅專(zhuān) 用發(fā)票，單價(jià)(不含增值稅)為400元/臺(tái)，銷(xiāo)售額80000元，并約定對(duì)方10天內(nèi)付款可享受不含稅價(jià)款5%的現(xiàn)金折扣，對(duì)方于1月7日付款，于是在結(jié)算時(shí)，給予商場(chǎng)5%的現(xiàn)金折扣(現(xiàn)金折扣不考慮增值稅)。 ②8日銷(xiāo)售300臺(tái)微波爐給外地某客戶(hù)并 開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)為135600元。支付運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)稅合計(jì)6540元，收到的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額6000元、 增值稅額540元，該外地客戶(hù)款項(xiàng)末付。 ③9日， 撥付3臺(tái)微波爐給本單位職工使用，但未開(kāi)具發(fā)票。

西安光明有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人;登記注冊(cè)類(lèi)型為其他有限責(zé)任公司;法定代表人為劉光明;地址為西安市新城區(qū)光華路53號(hào)，電話為029-888888XX;所屬行業(yè)為制造業(yè)，生產(chǎn)銷(xiāo)售微波爐，出廠不含稅單價(jià)為400元/臺(tái)，成本為300元/臺(tái);開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)為中國(guó)工商銀行西安光華路支行，3301022009011507777;納稅人識(shí)別號(hào)為91110100000010022P。2021年6月，西安光明有限責(zé)任公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)1日，向當(dāng)?shù)谹商場(chǎng)銷(xiāo)售微波爐200臺(tái)，并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，單價(jià)(不含增值稅)為400元/臺(tái)，銷(xiāo)售額為80000元，并約定對(duì)方10天內(nèi)付款可享受不含稅價(jià)款5%的現(xiàn)金折扣。該批微波爐當(dāng)月已經(jīng)發(fā)給A商場(chǎng)，A商場(chǎng)于6月7日付款，于是西安光明有限責(zé)任公司在結(jié)算時(shí)給予A商場(chǎng)5%的現(xiàn)金折扣(現(xiàn)金折扣不考慮增值稅)。該批微波爐在發(fā)出時(shí)，其控制權(quán)由西安光明有限責(zé)任公司轉(zhuǎn)移給A商場(chǎng)。(2)8日，銷(xiāo)售300臺(tái)微波爐給外地B客戶(hù)并開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)135600元。支付的運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)稅合計(jì)6540元，收到的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額6000元、增值稅額540元。貨物已發(fā)