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Q

老師，固定資產(chǎn)處置和交稅的分錄怎么做？

2022-05-03 10:15
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2022-05-03 10:19

你好 出售固定資產(chǎn)屬于增值稅的應納稅項目，需要繳納增值稅： 如果是一般納稅人出售未抵扣進項稅的固定資產(chǎn)，按4%增收率減半征收增值稅; 如果是一般納稅人出售已抵扣進項稅的固定資產(chǎn)，按11%繳納增值稅; 如果是小規(guī)模納稅人出售使用過的固定資產(chǎn)，按3%增收率減按2%征收增值稅。 出售固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時， 借：固定資產(chǎn)清理?(轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)賬面價值) 累計折舊(已計提的折舊) 固定資產(chǎn)減值準備(已計提的減值準備) 貸：固定資產(chǎn) (固定資產(chǎn)的賬面原價) 發(fā)生清理費用時， 借：固定資產(chǎn)清理 貸：銀行存款

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快賬用戶8120 追問 2022-05-03 10:27

如果是賣出，收到錢以后，交稅呢？

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齊紅老師 解答 2022-05-03 10:28

?如果是一般納稅人出售未抵扣進項稅的固定資產(chǎn)，按4%增收率減半征收增值稅; 如果是一般納稅人出售已抵扣進項稅的固定資產(chǎn)，按11%繳納增值稅; 如果是小規(guī)模納稅人出售使用過的固定資產(chǎn)，按3%增收率減按2%征收增值稅。

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快賬用戶8120 追問 2022-05-03 10:29

那分錄怎么做？固定資產(chǎn)清理期末是不是沒余額？最后怎么結(jié)轉(zhuǎn)？

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齊紅老師 解答 2022-05-03 10:36

?借：固定資產(chǎn)清理 貸：銀行存款

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快賬用戶8120 追問 2022-05-03 10:52

我拍了一張照片，不知道您能不能看到，固定資產(chǎn)在借方，平不了

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齊紅老師 解答 2022-05-03 10:57

我這邊沒有看到圖片的

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你好 出售固定資產(chǎn)屬于增值稅的應納稅項目，需要繳納增值稅： 如果是一般納稅人出售未抵扣進項稅的固定資產(chǎn)，按4%增收率減半征收增值稅; 如果是一般納稅人出售已抵扣進項稅的固定資產(chǎn)，按11%繳納增值稅; 如果是小規(guī)模納稅人出售使用過的固定資產(chǎn)，按3%增收率減按2%征收增值稅。 出售固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時， 借：固定資產(chǎn)清理?(轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)賬面價值) 累計折舊(已計提的折舊) 固定資產(chǎn)減值準備(已計提的減值準備) 貸：固定資產(chǎn) (固定資產(chǎn)的賬面原價) 發(fā)生清理費用時， 借：固定資產(chǎn)清理 貸：銀行存款
2022-05-03
借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊 貸：固定資產(chǎn) 借：銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 應交稅費—應交增值稅—銷項稅 資產(chǎn)處置損益
2022-03-07
同學你好 一、?將要處置的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理分錄為 借：固定資產(chǎn)清理 ? ? ? ?累計折舊 ? ? ? ?貸：固定資產(chǎn) 二、?發(fā)生清理費用時 借：固定資產(chǎn)清理 ? ? ? ?貸：銀行存款、應繳稅費等 三、?處置的收入 借：銀行存款等相關(guān)科目 ? ? ? ?貸：固定資產(chǎn)清理 四、?清理凈損益 1、?如果是凈收益 借：固定資產(chǎn)清理 ? ? ? ?貸：營業(yè)外收入 2、?如果是凈損失 借：營業(yè)外支出 ? ? ? ?貸：固定資產(chǎn)清理
2023-06-29
同學您好，增值稅價外稅不影響損益的借：固定資產(chǎn)清理 固定資產(chǎn)減值準備 累計折舊 ，貸：固定資 產(chǎn) 借：銀行存款 ，貸：固定資 產(chǎn)清理 資產(chǎn)處置損益
2022-03-22
借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊 貸：固定資產(chǎn) 借：銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 應交稅費 資產(chǎn)處置損益（差額，可在借方） 借：銀行存款 累計攤銷 貸：無形資產(chǎn) 應交稅費 資產(chǎn)處置損益（差額，可在借方）
2020-08-21
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