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Q

老師你好！收到2021年度匯算清繳退稅款，因之前的會計在19年度多計提了所得稅，一直在應交稅費-所得稅貸方，未做調(diào)整。21年度預交所得稅款時是: 借:應交稅費-所得稅 貸:銀行存款 老師，請問現(xiàn)在收到退稅款該如何進行賬務處理呢？

2022-04-29 10:40
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2022-04-29 10:41

您好 借：利潤分配-未分配利潤 借方紅字 借：應交稅費-企業(yè)所得稅 借方藍字

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快賬用戶2262 追問 2022-04-29 13:11

老師，我做的是 借:銀行存款 貸:應交稅費-所得稅，還需要再做筆利潤分配的分錄嗎？但是去年在預交稅款時都是以前年度計提的余額，沒有結轉(zhuǎn)利潤分配科目

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齊紅老師 解答 2022-04-29 13:13

這個是繳款分錄啊 那是要做計提分錄

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快賬用戶2262 追問 2022-04-29 13:20

不明白老師說的什么意思，因為是19年就多計提了，我接手時集團不允許調(diào)整以前年度損益，所以21年繳款時就是直接 借:應交稅費-所得稅

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齊紅老師 解答 2022-04-29 13:21

19年就多計提了 您繳款后還有余額嗎？ 應交稅費科目

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快賬用戶2262 追問 2022-04-29 13:23

應交稅費-所得稅科目現(xiàn)在還有3萬

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齊紅老師 解答 2022-04-29 13:23

那現(xiàn)在貸方余額 是要沖銷 但是集團不允許調(diào)整以前年度損益，是嗎

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快賬用戶2262 追問 2022-04-29 13:24

嗯嗯是的老師

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齊紅老師 解答 2022-04-29 13:25

借：所得稅費用 借方紅字 貸：應交稅費-企業(yè)所得稅 貸方紅字

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您好 借：利潤分配-未分配利潤 借方紅字 借：應交稅費-企業(yè)所得稅 借方藍字
2022-04-29
　借：銀行存款 貸：應交稅費－應交企業(yè)所得稅 借：應交稅費－應交企業(yè)所得稅貸：以前年度損益調(diào)整 同時調(diào)整未分配利潤 　　借：以前年度損益調(diào)整 　　貸：利潤分配－未分配利潤。
2021-07-10
你好，收到21年度的匯算清繳所得稅款 借：銀行存款，貸：應交稅費—企業(yè)所得稅 借：應交稅費—企業(yè)所得稅，貸：以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整，貸：利潤分配—未分配利潤
2022-06-28
你好同學，小企業(yè)會計準則的話，不用通過以前年度損益調(diào)整了，如果是企業(yè)會計準則的話就沒有問題。
2022-05-21
你好，1.收到退稅款 借::銀行存款 貸:應交稅費--應交所得稅. 2.結轉(zhuǎn) 借:應交稅費--應交所得稅 貸:以前年度損益調(diào)整 同時 借:以前年度損益調(diào)整 貸:利潤分配--未分配利潤
2021-04-29
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