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演示賬套

老師，請問我們有一項工程，在小規(guī)模納稅人時候就開始動工了，工期2年，我們剛做了半年就升為一般納稅人，怎么判斷哪些發(fā)票是可以抵扣，哪些發(fā)票不可以抵扣呢？

2022-04-27 17:55

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-04-27 18:46

不得抵扣增值稅進項稅的情形 1、用于非應(yīng)稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。所謂非應(yīng)稅項目是指提供非應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)和固定資產(chǎn)在建工程等。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾建筑物，無論財務(wù)上如何核算，均屬于固定資產(chǎn)在建工程。 2、用于免稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。 3、用于集體福利或者個人消費的購進貨額或應(yīng)稅勞務(wù)。所謂集體福利和個人消費是指企業(yè)內(nèi)部設(shè)置的供職工使用的食堂、浴室、理發(fā)室、宿舍、幼兒園等福利設(shè)施及其設(shè)備、物品等或者以福利、獎勵、津貼等形式發(fā)給職工個人的物品。 4、非正常損失的購進貨物。 5、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。其中非正常損失是指因管理不善造成的貨物被盜竊、發(fā)生霉爛變質(zhì)等損失。