老師好！2021年所得稅匯算清繳時發(fā)現(xiàn)2021年會計賬上少計入，營業(yè)外支出32.07元稅務局罰款滯納金，該單位執(zhí)行企業(yè)會計制度，那么2021年所得稅年報財務報表調(diào)整營業(yè)外支出增加32.07元，所得稅2021年年度匯算清繳申報表也增加32.07元。請問2021年4季度財務報表和企業(yè)所得稅4季度申報表不調(diào)整營業(yè)外支出增加32.07元可以嗎，在2022年4月調(diào)整，，營業(yè)外支出增加32.07元，就是利潤減少32.07元可以嗎

2019年多計了收入0.72元，并按規(guī)定繳納了增值稅附加稅及房產(chǎn)稅，本年發(fā)現(xiàn)，會計憑證沖減利潤分配—未分配利潤，今年申報年報2021年企業(yè)所得稅年報時可以在企業(yè)所得稅年報和財務報表中相應調(diào)減收入0.72元嗎

請教一個具體業(yè)務問題 2021年12月份計提了一筆所得稅3000元 2022年4月份年報的時候發(fā)現(xiàn)可以彌補以前年度虧損 ，3000元多計提了 4月份調(diào)賬 1、沖回多計提所得稅 借：所得稅 3000 貸：以前年度損益 3000 2、調(diào)整以前年度損益 借：以前年度損益 3000 貸：利潤分配 未分配利潤 3000 4月份財務報表資產(chǎn)負債表中應交稅費期初數(shù)減去3000期末數(shù)加上3000 未分配利潤期初數(shù)加3000，利潤表中本年累計欄所得稅3000 這樣財務報表就平了，這樣做對嗎

2018年、2019年、2020年的賬務均有錯誤，會計賬收入總額與增值稅、企業(yè)所得稅申報的收入總額不相符，而且增值稅、企業(yè)所得稅稅費金額記入稅金及附加科目即在企業(yè)所得稅稅前扣減了。 以下情況：問1：2018、2019、2020年的增值稅、企業(yè)所得稅申報收入與賬務收入金額不相符需要回到當年度更正申報嗎？ 問2：2018、2019、2020年增值稅、企業(yè)所得稅稅費入錯會計科目的，可以在2022年9月（即現(xiàn)在）做紅沖更正嗎？

為什么D不對？【單選題】甲公司2021年12月31日發(fā)現(xiàn)2020年度多計銷售費用200萬元，并進行了企業(yè)所得稅申報，甲公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%，并按凈利潤的10%提取盈余公積。假設甲公司2020年度企業(yè)所得稅申報的應納稅所得額大于零，則下列甲公司對此項重要前期差錯進行更正的會計處理中正確的是（ ）。 A.調(diào)減2021年年初未分配利潤135萬元 B.調(diào)增2021年年初未分配利潤135萬元 C.調(diào)減2021年度當期銷售費用200萬元 D.調(diào)增2021年年初盈余公積20萬元 【答案】B 【解析】調(diào)增2021年年初未分配利潤的金額=200×（1－25%）×（1－10%）=135（萬元）。