您好 (1)1日，購(gòu)入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價(jià)款100000元、增值稅額13000元。同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)，并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)15000元、增值稅額1350元。貨款及運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)均以銀行存款支付。 借：原材料100000%2B15000=115000 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 13000%2B1350=14350 貸：銀行存款 115000%2B14350=129350 (2)3日，購(gòu)進(jìn)一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款為50000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。該批農(nóng)產(chǎn)品當(dāng)月全部領(lǐng)用，用于生產(chǎn)增值稅稅率為13%的產(chǎn)品。 借：原材料 50000*0.9=45000 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額50000*0.1=5000 貸：銀行存款50000 (3)9日，收到乙公司投資的原材料，雙方協(xié)議不含稅作價(jià)1200000元，該原材料的增值稅稅率為13%，取得增值稅專用發(fā)票一張。 借：原材料1200000 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額1200000*0.13=156000 貸：實(shí)收資本1200000%2B156000=1356000 (4)11日，收到某公司捐贈(zèng)的低值易耗品一批，雙方確定的貨物價(jià)值為不含稅價(jià)30000元，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明增值稅額3900元。 借：周轉(zhuǎn)材料30000 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 3900 貸：營(yíng)業(yè)外收入 33900 (5)12日，將某企業(yè)逾期未退還的包裝物押金5000元轉(zhuǎn)作其他業(yè)務(wù)收入。 借：其他應(yīng)付款5000 貸：其他業(yè)務(wù)收入5000/1.13=4424.78 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 5000/1.13*0.13=575.22 (6)13日，購(gòu)入小汽車一輛，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價(jià)款250000元、增值稅額32500元，用銀行存款支付。 借：固定資產(chǎn) 250000 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 325000 貸：銀行存款250000%2B32500=282500