A公司是生產(chǎn)應(yīng)稅化妝品的增值稅一般納稅人，注冊資金1000萬元，生產(chǎn)職工平均為300人，適應(yīng)企業(yè)所得稅稅率25%，已預(yù)繳所得稅100萬元。年終清算。資料如下：（1）全年實(shí)現(xiàn)銷售商品收入2000萬元，其中銷售折讓5萬元已扣除。 （2）接受B公司委托加工，取得加工勞務(wù)收入30萬元。 （3）企業(yè)出租設(shè)備，取得不含稅租金收入50萬元。 （4）全年存款利息為5萬元，從聯(lián)營企業(yè)分回利潤80萬元，轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券凈收益8萬元。（5）企業(yè)接受捐贈共取得收入5萬元。（6）全年取得與收益有關(guān)的政府補(bǔ)助收入10萬元。（7）全年可扣除的成本500萬元。（8）全年應(yīng)交消費(fèi)稅100萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅7萬元，教育費(fèi)附加3萬元，地方教育費(fèi)附加3萬元。 （9）發(fā)生的銷售費(fèi)用為200萬元，其中廣告費(fèi)150萬元；發(fā)生管理費(fèi)用100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)20萬元。（10）向供應(yīng)商支付違約金2萬元，接受市場管理部門罰款5萬元。 要求：（1）計(jì)算會計(jì)利潤總額。（2）計(jì)算企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。 （3）編制應(yīng)交企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄。

縣級市市場監(jiān)督局給的2000元注冊商標(biāo)補(bǔ)貼款，屬不屬于所得稅的不征收收入？一季度因?yàn)橐黄饹]有收入收入0成本0，但是有一筆2000元的市場監(jiān)督局給的2020年注冊商標(biāo)補(bǔ)貼款，和18.87元的存款利息。利潤表有三項(xiàng)內(nèi)容，第一項(xiàng)利息-18.87元， 第二項(xiàng)營業(yè)外收入2000元，利潤總額2018.87元，請問現(xiàn)在什么申報(bào)企業(yè)所得稅季報(bào)？可以營業(yè)收入0，營業(yè)成本0，利潤總額2018.87元，不征稅收入2000元嗎？

(1）事項(xiàng)一：瑞祥澤下屬的甲公司職工總數(shù)1000人，人均年稅前工資、薪金收入為50000元。本年1月1日在生產(chǎn)經(jīng)營中急需2000萬元的資金。由于各種原因，甲公司難以向銀行借款，于是該公司選擇向其他企業(yè)貸款，貸款期限為1年，貸款利率為10%，本年年末一次性還本付息，且需要提供擔(dān)保。銀行同期同類貸款利率為6%，預(yù)計(jì)本年度的利潤總額為4000萬元（未扣除因集資2000萬元而發(fā)生的費(fèi)用），且沒有其他企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目。(2）事項(xiàng)二：瑞祥澤下屬的丙公司預(yù)計(jì)本年銷售收入24000萬元，預(yù)計(jì)廣告費(fèi)700萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)400萬元，其他可稅前扣除的支出15000萬元。(3）結(jié)合第（1）問和第（2）問計(jì)算結(jié)果，針對事項(xiàng)一，以稅后利潤最大化為納稅籌劃目標(biāo)，選擇最優(yōu)方案。(4）針對事項(xiàng)二，計(jì)算其稅后利潤。(10分）

甲公司注冊于某市東城區(qū)，2018年有關(guān)收入情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入2000萬元，國債利息收入30萬元，接受捐贈收入10萬元。（2）繳納工商行政罰款2萬元，稅收滯納金1萬元。（3）繳納增值稅200萬元，城市建設(shè)維護(hù)稅和教育費(fèi)附加20萬元。（4）從直接投資的未上市居民企業(yè)取得股息收益200萬元。已知，2017年度甲公司會計(jì)利潤為－60萬元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為－60萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(3)多選題關(guān)于甲公司彌補(bǔ)虧損的下列表述中，正確的是（）。A2018至2022年度的稅前所得可以彌補(bǔ)2017年度的虧損額為60萬元B如果2018年度稅前所得彌補(bǔ)2017年度虧損后，應(yīng)納稅所得額大于零，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅C如果2018年度稅前所得不足以彌補(bǔ)2017年度虧損，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)虧損，但最長不得超過5年D甲公司在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)

【練習(xí)題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅率為13%，所得稅率為25%，該公司2020年利潤表主營業(yè)務(wù)收入7800萬元，其他業(yè)務(wù)收入1200萬元、利潤總額1080萬元，申報(bào)的應(yīng)納稅所得額與利潤總額相同。該公司2020年度發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1、2月1日將閑置的一處沿街辦公樓出租，取得本年度租賃收入200,000元（含稅），計(jì)入“其他應(yīng)付款”賬戶。2、5月22日支付環(huán)保局對該企業(yè)的罰款10,000元、稅收滯納金10,000元、合同違約金8000元，均在“營業(yè)外支出”科目列支。3、8月25日將在債券市場上以1,000,000元購得的國庫券售出，取得收入1,060,000元，其中利息收入20,000元，轉(zhuǎn)讓所得40,000元。4、9月12日購進(jìn)復(fù)印機(jī)一臺，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款100000元，增值稅額13000元，賬務(wù)處理為：借：管理費(fèi)用100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)）13000貸：銀行存款113000要求（1）根據(jù)所給業(yè)務(wù)分項(xiàng)指出企業(yè)納稅中存在的問題；（2）計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅額。