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演示賬套

甲公司為試點一般納稅人，主營貨物批發(fā)零售，兼營國際貨運代理和運輸服務(wù)。本年4月應(yīng)繳未繳增值稅10萬元。甲公司本年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)10日.上繳上月應(yīng)繳未繳的增值稅10萬元。(2)12日，國內(nèi)采購貨物一批,取得增值稅專用發(fā)票1張，本月通過認(rèn)證。增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元、增值稅稅額2.6萬元，通過銀行支付了上述款項。(3)13日，進(jìn)口貨物--批,取得海關(guān)出具的“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”3張，注明金額共計10萬元、增值稅稅額共計1.3萬元。(4)15日，銷售貨物-批,開具增值稅專用發(fā)票1張，發(fā)票注明金額130萬元、增值稅稅額16.9萬元，款項已經(jīng)收妥(假設(shè)不考慮成本結(jié)轉(zhuǎn))。(5)20日，購進(jìn)貨物改變用途,將貨物30萬元(購買價)用于發(fā)放職工福利，該批貨物進(jìn)項稅額為3.9萬元，已于上月抵扣。(6)21日，提供聯(lián)運運輸服務(wù),共取得收入109萬元，并開具增值稅專用發(fā)票,注明運輸費用100萬元、增值稅稅額9萬元。同時支付給聯(lián)運方運費54.5萬元(含稅),并取得增值稅專用發(fā)票。

2022-04-22 16:44

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-04-22 17:55

你好，你具體疑問是什么呢

快賬用戶sjdw 追問 2022-04-22 22:33

(7)24日，提供國際貨運代理服務(wù),甲公司放棄國際貨運代理服務(wù)的免稅權(quán)，取得應(yīng)稅服務(wù)收入并開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額150萬元、增值稅稅額9萬元。為取得該收入，支付給一般納稅人代理公司代理費用60萬元、增值稅稅額3.6萬元，取得增值稅專用發(fā)票1張;支付給小規(guī)模納稅人裝卸費用30.9萬元，取得增值稅專用發(fā)票1張;支付給小規(guī)模納稅人貨物運輸公司運費10萬元，取得增值稅普通發(fā)票1張。(8)26日，購進(jìn)銷售貨物的設(shè)備4臺，價值30萬元，款項已經(jīng)支付，獲得增值稅專用發(fā)票1張，其中增值稅合計為3.9萬元。[工作要求]計算甲公司上述業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納增值稅。

齊紅老師解答 2022-04-22 22:38

本月可以抵扣進(jìn)項額是 2.6+1.3-3.9+4.5+4.5+3.9=12.9 本月銷項稅額的計算是 16.9+9+9=34.9 應(yīng)交稅費=34.9-12.9=22