上市公司甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事分所的常年審計(jì)客戶。XYZ公司和ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所處于同- -網(wǎng)絡(luò)。審計(jì)項(xiàng)目組在甲公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中遇到下列事項(xiàng): 1)項(xiàng)目合伙人A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妻子在甲公司擔(dān)任人事部經(jīng)理并持有該公司股票期權(quán)1萬(wàn)股，該期權(quán)自2018年1月1日起可以行權(quán)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妻子于2018年1月2日行權(quán)后立即處置了該股票。 2) B注冊(cè)會(huì)計(jì)師曾擔(dān)任甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人,于2017年5月退休，之后未和ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所保持交往。2018年1月1日, B注冊(cè)會(huì)計(jì)師受聘擔(dān)任甲公司獨(dú)立董事。 (3) XYZ公司合伙人C的丈夫于2017年7月加人甲公司并擔(dān)任培訓(xùn)部經(jīng)理。合伙人C沒(méi)有為甲公司提供任何服務(wù)。 4)甲公司聘請(qǐng)系統(tǒng)實(shí)施服務(wù)商提供財(cái)務(wù)系統(tǒng)的優(yōu)化設(shè)計(jì)和實(shí)施服務(wù)，聘請(qǐng)XYZ公司負(fù)責(zé)執(zhí)行系統(tǒng)用戶權(quán)限測(cè)試。系統(tǒng)實(shí)施服務(wù)商與ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所不屬于同一網(wǎng)絡(luò)。 5)甲公司內(nèi)審部計(jì)劃對(duì)新并購(gòu)的子公司執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)。因缺乏人手,甲公司聘請(qǐng)YZ公司協(xié)助執(zhí)行該項(xiàng)工作，但XYZ公司不參與制定內(nèi)審計(jì)劃或管理層決策。 6)乙公司是甲公

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任非上市銀行甲銀行2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所和XYZ公司處于同一網(wǎng)絡(luò)。審計(jì)項(xiàng)目組在審計(jì)中遇到下列事項(xiàng)：(1)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師2012年度至2014年度擔(dān)任甲銀行審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理，并簽署了審計(jì)報(bào)告，2016年度和2017年度擔(dān)任甲銀行審計(jì)項(xiàng)目合伙人，2015年度和2018年度未參與審計(jì)，也未以任何方式影響審計(jì)結(jié)果。(2)甲銀行是上市公司乙公司的重要子公司。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妻子于2019年9月7日購(gòu)買乙公司股票1000股，次日賣出。乙公司不是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)客戶。(3)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人BF2018年1月1日退休后，根據(jù)政策維續(xù)享受兩年分紅。B自2019年7月1日起擔(dān)任甲銀行獨(dú)立董事。(4)2019年7月，審計(jì)項(xiàng)目組成員C按照正常的程序，條款和條件從甲銀行取得購(gòu)房貸款500萬(wàn)元。該貸款對(duì)C而言重大。(5)XYZ公司接受甲銀行委托，對(duì)其內(nèi)審部完成的某項(xiàng)內(nèi)審工作進(jìn)行復(fù)核，并負(fù)責(zé)向治理層匯報(bào)內(nèi)審工作結(jié)果。該項(xiàng)內(nèi)審工作與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)，財(cái)務(wù)報(bào)表以及相關(guān)的內(nèi)部控制均無(wú)關(guān)。(6)丙公司是甲銀

(1)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師 2012 年度至 2014 年度擔(dān)任甲銀行審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理，并簽署了審計(jì)報(bào)告，2016 年度和2017年度擔(dān)任甲銀行審計(jì)項(xiàng)目合伙人，2015年度和2018年度未參與審計(jì)，也未以任何方式影響審計(jì)結(jié)果。 (2)甲銀行是上市公司乙公司的重要子公司。 A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妻子于2019年9月7日購(gòu)買乙公司股票1000股，次日賣出。乙公司不是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)客戶。 (3) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人BF2018年1月1日退休后，根據(jù)政策維續(xù)享受兩年分紅。B自 2019年7月1日起擔(dān)任甲銀行獨(dú)立董事。 (4) 2019年7月，審計(jì)項(xiàng)目組成員 C按照正常的程序，條款和條件從甲銀行取

(1)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師2012年度至2014年度擔(dān)任甲銀行審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理，并簽署了審計(jì)報(bào)告，2016年度和2017年度擔(dān)任甲銀行審計(jì)項(xiàng)目合伙人，2015年度和2018年度未參與審計(jì)，也未以任何方式影響審計(jì)結(jié)果。(2）甲銀行是上市公司乙公司的重要子公司。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妻子于2019年9月7日購(gòu)買乙公司股票1000股，次日賣出。乙公司不是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)客戶。(3）會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人BF2018年1月1日退休后，根據(jù)政策維續(xù)享受兩年分紅。B自2019年7月1日起擔(dān)任甲銀行獨(dú)立董事。(4)2019年7月，審計(jì)項(xiàng)目組成員C按照正常的程序，條款和條件從甲銀行取

(1)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師2012年度至2014年度擔(dān)任甲銀行審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理，并簽署了審計(jì)報(bào)告，2016年度和2017年度擔(dān)任甲銀行審計(jì)項(xiàng)目合伙人，2015年度和2018年度未參與審計(jì)，也未以任何方式影響審計(jì)結(jié)果。(2）甲銀行是上市公司乙公司的重要子公司。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妻子于2019年9月7日購(gòu)買乙公司股票1000股，次日賣出。乙公司不是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)客戶。(3）會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人BF2018年1月1日退休后，根據(jù)政策維續(xù)享受兩年分紅。B自2019年7月1日起擔(dān)任甲銀行獨(dú)立董事。(4)2019年7月，審計(jì)項(xiàng)目組成員C按照正常的程序，條款和條件從甲銀行取