2.應納稅=1620*30%=486 計提遞延所得稅資產=880*40%-219=133 計提遞延所得稅負債=500*40%-135=65 所得稅費用=486+65-133=418 借，所得稅費用418 遞延所得稅資產133 貸，應交稅費-所得稅486 遞延所得稅負債65

3.應納稅=1620*30%=486 計提遞延所得稅資產=219/30%*40%-219+880*40%=425 計提遞延所得稅負債=135/30%*40%-132+500*40%=248 所得稅費用=486+248-425=309 借，所得稅費用309 遞延所得稅資產425 貸，應交稅費-所得稅486 遞延所得稅負債248

老師分錄您按這個寫 借：所得稅費用—當期所得稅費用 貸：應交稅費—應交所得稅 借：遞延所得稅資產 所得稅費用—遞延所得稅費用 貸：遞延所得稅負債

同學，上面的分錄科目加上明細就可以了，數(shù)字不變

1.計提遞延所得稅資產=880*30%-219=45 計提遞延所得稅負債=500*30%-135=15 應交所得稅=1620*30%=486 所得稅費用=1620*30%-(880*30%-219)+(500*30%-135)=456 借，所得稅費用-當期所得稅費用486 遞延所得稅資產45 貸，所得稅費用-遞延所得稅費用30 應交稅費-企業(yè)所得稅486 遞延所得稅負債15

2.應納稅=1620*30%=486 計提遞延所得稅資產=880*40%-219=133 計提遞延所得稅負債=500*40%-135=65 所得稅費用=486+65-133=418 借，所得稅費用-當期所得稅費用486 遞延所得稅資產133 貸，所得稅費用-遞延所得稅費用68 應交稅費-企業(yè)所得稅486 遞延所得稅負債65

第三問為什么這么算

3.應納稅=1620*30%=486 計提遞延所得稅資產=219/30%*40%-219+880*40%=425 計提遞延所得稅負債=135/30%*40%-132+500*40%=248 所得稅費用=486+248-425=309 借，所得稅費用-當期所得稅費用486 遞延所得稅資產425 貸，所得稅費用-遞延所得稅費用177 應交稅費-企業(yè)所得稅486 遞延所得稅負債248

能講解一下第三問為什么這么算嗎

確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債時，應當以該暫時性差異轉回期間適用的所得稅稅率為基礎計算確定。因稅收法規(guī)的變化，導致企業(yè)在某一會計期間適用的所得稅稅率發(fā)生變化的，企業(yè)應對已確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債按照新的稅率重新計量。