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光明公司增值稅一般納稅人，9月從美國進口一批煙絲，離岸價FOB180萬元，境外運費20萬元，境外保險費4萬元，另付外商包裝費6萬元。進貨費用已付。關(guān)稅率30%。要求：列出計算過程，對上述業(yè)務(wù)進行會計處理。

2022-04-19 09:54
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-04-19 10:11

你好，關(guān)稅的計算為＝（180%2B20%2B4%2B6）*30％＝63

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進貨關(guān)稅完稅價格=（180%2B20%2B4%2B6）=210；關(guān)稅=210*30%=63，增值稅=（210%2B63）*0.13=35.49 借：原材料 273 ? ? ? ?應(yīng)交稅費-增值稅-進項? 35.49 貸：銀行存款308.49
2022-04-21
你好，進口關(guān)稅計算為＝（180%2B20%2B4%2B6）*30％
2022-04-21
借：原材料273?（180%2B20%2B4%2B6）*1.3? 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－進項稅35.49?273*13％?貸：銀行存款308.49
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計算過程，該業(yè)務(wù)應(yīng)交關(guān)稅=（180%2B20%2B4%2B6）*30%=63
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關(guān)稅完稅價格=（180%2B20%2B4%2B6）=210 進口關(guān)稅=210*0.30=63 進出消費稅=(210%2B63)/（1-30%）*30%=117 進口增值稅=(210%2B63%2B117）*0.13=50.7 借：原材料273? ?210%2B63 ? ? ? 應(yīng)交稅費-增值稅-進項50.7 ? ? ??應(yīng)交稅費-預(yù)交消費稅117 貸：銀行存款440.7
2022-05-12
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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