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演示賬套

華宇公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%，適用的所得稅稅率為25%，2019年12月31日有關(guān)科目的余額如下表所示。原材料采用計劃成本核算，2020年該公司共發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。(1)接到銀行通知,以銀行存款支付到期銀行承兌匯票(無息)20000元。(2)購入原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明:價款10000元,增值稅稅額1300元,款項(xiàng)已用銀行匯票付訖,材料尚未到達(dá)。(3)上項(xiàng)材料到達(dá)并驗(yàn)收入庫,其計劃成本為11000元。(4)由于臨時需要,將面值50000元的D公司承兌的商業(yè)承兌匯票一張到銀行貼現(xiàn),貼現(xiàn)息為2300元,收到貼現(xiàn)凈額47700元存入銀行。(5)購入原材料一批,增值稅專用發(fā)票注明價款200000元,增值稅稅額26000元,開出銀行承兌匯票予以承兌,材料尚未到達(dá)。(6)上項(xiàng)材料到達(dá)并驗(yàn)收入庫,其計劃成本為198000元。(7)生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料一批,計劃成本為50000元。(8)用銀行存款支付辦公用品費(fèi),取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為50000元,增值稅稅額為6500元;支付產(chǎn)品的展覽費(fèi)40000元,增值稅稅額為2400元。

2022-04-18 23:01

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-04-19 03:34

你好需要計算做好了給你

齊紅老師解答 2022-04-19 05:52

1借應(yīng)付票據(jù)20000 貸銀行存款20000 2借材料采購10000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1300 貸銀行存款11300 3借原材料11000 貸材料采購10000 材料成本差異1000 4借銀行存款47700 財務(wù)費(fèi)用2300 貸應(yīng)收票據(jù)50000 5借材料采購200000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額26000 貸應(yīng)付票據(jù)226000 6借原材料198000 材料成本差異2000 貸材料采購200000 7借生產(chǎn)成本50000 貸原材料50000 8借管理費(fèi)，50000 銷售費(fèi)用40000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額8900 貸銀行存款98900