A公司2019年度利潤表中利潤總額為6000萬元,該公司適用的所得稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)期初借方余額為40萬元,遞延所得稅負債期初貸方余額為50萬元2019年發(fā)生的有關交易和事項中,會計處理和稅收處理存在差別的有(1)2019年1月份開始計提折舊的一項固定資產(chǎn),成本3000萬元,使用年限為10年,凈殘值為0,會計處理按年數(shù)總和法計提折舊,稅務處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。(2)向關聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金1000萬元。假定按照稅法規(guī)定,企業(yè)向關聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除(3)當年度發(fā)生研究開發(fā)費用2100萬元,未形成無形資產(chǎn)。(研發(fā)費用加計75%)(4)違反環(huán)保法規(guī)定應支付罰款500萬元。(5)期末對持有的存貨計提了200萬元的存貨跌價準備。(6)當期取得的交易性金融資產(chǎn),投資成本2800萬元,資產(chǎn)負債表日的公允價值3250萬元期末資產(chǎn)、負債項目的暫時性差異,除上述提及的項目外,無其他項目。要求:(1)計算2019年度當期應交所得稅,并編制會計分錄。6分(2)計算出遞延所得稅

A 公司2018年度實現(xiàn)的利潤總額均8000萬元,所得稅采用資產(chǎn)負債表債務法核算,適用的所得稅稅率為25%。 A 公司2018年度所得稅有關的經(jīng)濟業(yè)務如下: (1) A 公司2017年12月12日購入一項管理用設備,取得成本為400萬元,會計上采用年限平均法計提折舊,使用年限為10年,預計凈殘值為零,企業(yè)在計稅時采用5年計提折舊,折舊方法及預計凈殘值與會計相同。 (2)2018年購入一項交易性金融資產(chǎn),取得成本500萬元,2018年末該項交易性金融資產(chǎn) 公允價值為650萬元。, 要求:計算2018年應交所得稅、遞延所得稅以及利潤表中確認的所得稅費用,并編制與所得 稅相關的會計分錄

（二）資料：A企業(yè)是2018年1月1日注冊成立的公司，適用的所得稅稅率為25％。2018年度有關所得稅會計處理的資料如下：（1）本年度實現(xiàn)稅前會計利潤200萬元；（2）取得國債利息收入20萬元；（3）持有的一項交易性金融資產(chǎn)期末公允價值上升30萬元；（4）持有的一項可供出售金融資產(chǎn)期末公允價值上升50萬元；（5）計提存貨跌價準備10萬元（6）本年度開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為100萬元，使用壽命為5年，預計凈殘值為0，按直線法計提折舊，稅法規(guī)定的使用年限為10年，假定稅法規(guī)定的折舊方法及凈殘值與會計規(guī)定相同，折舊費用全部計入當年損益。（2018年度除上述事項外，無其他納稅調(diào)整事項）（三）要求：（1）采用資產(chǎn)負債表債務法計算本年度應交的所得稅。（2）計算本期應確認的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債金額。（3）計算應計入當期損益的所得稅費用，并做出相關的會計分錄。

河洛公司是2022年1月1日注冊成立的公司， 2022年度實現(xiàn)稅前會計利潤200萬元；該公司適用的所得稅稅率為25％，有關所得稅會計處理的資料如下： （1）取得國債利息收入20萬元； （2）持有的一項交易性金融資產(chǎn)期末公允價值上升30萬元； （3）計提存貨跌價準備10萬元 （4）本年度開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為100萬元，使用壽命為5年，預計凈殘值為0，按直線法計提折舊，稅法規(guī)定的使用年限為10年，假定稅法規(guī)定的折舊方法及凈殘值與會計規(guī)定相同，折舊費用全部計入當年損益。 【要求】（1）指出上述各事項產(chǎn)生何種暫時性差異，并計算其金額； （2）計算甲公司2022年應納稅所得額、應交所得稅、遞延所得稅和所得稅費用；（3）編制甲公司2022年確認所得稅費用的會計分錄

某公司2017年度利潤總額2400萬元，所得稅稅率25%，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債不存在期初余額，與所得稅相關的情況如下:(1)2017年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本1200萬元，使用年限10年，凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收按直線法計提折舊，稅法規(guī)定的使用年限和凈殘值與會計相同。(2)向關聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金400萬元。假定按稅法規(guī)定，企業(yè)向關聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除。(3)期末持有的交易性金融資產(chǎn)成本600萬元，公允價值1200萬元。(4)違反環(huán)保規(guī)定應支付罰款200萬元。(5)期末，對持有的存貨計提了60萬元的存貨跌價準備。計算:(1)2017年的應交所得稅;(2)2017年應確認的遞延所得稅資產(chǎn);(3)2017年應確認的遞延所得稅負債;(4)2017年的所得稅費用;(5)做出所得稅會計相關的會計分錄。