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同樣是領(lǐng)用自產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程，為什么增值稅就含在厙存商品里，而消費稅卻不含在庫存商品中

2022-04-15 06:48

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-04-15 06:57

您好，這個是庫存商品轉(zhuǎn)在建工程，不是消費稅不含庫存商品

齊紅老師解答 2022-04-15 06:58

增值稅是營改增之后用于非增值稅應(yīng)稅項目視同銷售取消了，所以這個沒有增值稅了

齊紅老師解答 2022-04-15 06:59

消費稅對應(yīng)納稅義務(wù)時間自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當(dāng)天。所以這個庫存商品轉(zhuǎn)在建工程，貸方還需要做應(yīng)交消費稅

齊紅老師解答 2022-04-15 07:00

還有這個是發(fā)生納稅義務(wù)，應(yīng)交稅費是負債，貸方增加，所以寫貸方

快賬用戶3968 追問 2022-04-15 07:12

還是不清楚

齊紅老師解答 2022-04-15 07:18

增值稅明白沒，一個一個解決，增值稅是營改增了非應(yīng)稅項目沒有了。全部繳納增值稅了，所以不用視同銷售，所以沒有貸應(yīng)交增值稅

齊紅老師解答 2022-04-15 07:20

消費稅那一塊不明白，是我說那一塊不明白，增值稅和消費稅是2種不同稅種，只有對應(yīng)他們納稅義務(wù)時間發(fā)生才對應(yīng)做貸應(yīng)交稅費

齊紅老師解答 2022-04-15 07:21

對應(yīng)稅種納稅義務(wù)是稅法規(guī)定需要交

齊紅老師解答 2022-04-15 07:22

現(xiàn)在增值稅不用交，消費稅需要交，從科目角度看，應(yīng)交稅費是負債科目需要交所以做貸方

齊紅老師解答 2022-04-15 07:28

還有是庫存商品用于在建工程，比如涂料行業(yè)，自產(chǎn)涂料用于自己公司裝修了，這個對應(yīng)增值稅視同銷售取消，所以直接借在建工程，貸庫存商品，涂料是消費稅范圍，需要繳納消費稅，把庫房涂料用于裝修，這個轉(zhuǎn)移過去時候繳納消費稅，所以做借在建工程，貸庫存商品，應(yīng)交消費稅