老師，若是費(fèi)用發(fā)生時(shí)未取得發(fā)票，但是已經(jīng)計(jì)提，并且于次年 5 月 31 日前來 票，允許在費(fèi)用發(fā)生的年度稅前扣除，匯算清繳時(shí)無需納稅調(diào)增。 （1）2020 年 12 月份計(jì)提 50 萬元租賃費(fèi) 借：管理費(fèi)用-房租費(fèi) 50 萬元 貸：其他應(yīng)付款-某物業(yè)公司 50 萬元 （2）若是發(fā)票在 2021 年 5 月 31 日匯算清繳之前到達(dá)并付款，沖銷計(jì)提憑 證：借：管理費(fèi)用-房租費(fèi) 50 萬元（負(fù)數(shù)）貸：其他應(yīng)付款-某物業(yè)公司 50 萬元（負(fù)數(shù)） （3）根據(jù)取得的發(fā)票據(jù)實(shí)入賬 借：管理費(fèi)用-房租費(fèi) 50 萬元 貸：銀行存款 50 萬元，請問：這里沖銷的時(shí)間是在2021年5月31日前，同時(shí)收到發(fā)票入賬在2021年5月31日前，對2021年季度預(yù)繳及年度匯算清繳有什么影響呢？

老師，安全生產(chǎn)經(jīng)費(fèi)2020計(jì)提的沒用完，匯算清繳時(shí)忘了做納稅調(diào)增，請問可不可以和2021年的安全生產(chǎn)經(jīng)費(fèi)余額合并后在2022年匯算清繳時(shí)一并做調(diào)增

2020企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)將已計(jì)提但沒用完的安全生產(chǎn)經(jīng)費(fèi)5萬元調(diào)增，2021年計(jì)提了10萬安全生產(chǎn)經(jīng)費(fèi)，但實(shí)際使用了15萬元，請問2021年匯算清繳時(shí)怎么填報(bào)

老師好，上年結(jié)余的安全生產(chǎn)經(jīng)費(fèi)4萬元在做匯算清繳時(shí)調(diào)增，如果本年新計(jì)提安全費(fèi)用5萬元，實(shí)際使用安全費(fèi)用8萬元（本年計(jì)提的5萬+上年結(jié)余的4萬）那么次年做匯算清繳時(shí)怎么調(diào)整

資料:芙蓉公司執(zhí)行《小企業(yè)會計(jì)制度》，2020年企業(yè)會計(jì)報(bào)表利潤為20萬元，未作任何項(xiàng)目調(diào)整，已按25％的所得稅率計(jì)算繳納所得稅5萬元。年終匯算清繳時(shí)，委托稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行稅收審查，注冊稅務(wù)師經(jīng)查閱有關(guān)賬證資料，發(fā)現(xiàn)如下問題：(1)企業(yè)“長期借款”賬戶中記載向其他企業(yè)借款50萬元，年利率10％，上述借款均用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營（同類同期銀行貸款利率為5％）；(2)全年銷售收入8 000萬元，企業(yè)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元；(3)該企業(yè)2020年發(fā)生職工工資160萬元，在稅前共計(jì)提取并發(fā)生職工福利費(fèi)16萬元，計(jì)提了工會經(jīng)費(fèi)3.2萬元，實(shí)際撥付工會2萬元。實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4.8萬元；(4)通過希望工程基金委員會向某災(zāi)區(qū)捐款5萬元； 除上述問題之外，無其他調(diào)整項(xiàng)目。要求：計(jì)算應(yīng)調(diào)整的的納稅項(xiàng)目；計(jì)算該企業(yè)2020年終匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的企業(yè)所得稅；作出2020年終匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)的會計(jì)分錄。