老師，2019年11月份公司裝修費發(fā)生了2萬元，由于對方未開具來發(fā)票，款項一直未付。 會計處理： 借：管理費用-裝修費 2萬元 貸：其他應(yīng)付款-裝修費 2萬元 若是2020年5月31日匯算清繳之前取得裝修費發(fā)票2萬元，但是發(fā)票日期為2020年度，不是2019年了，請問2019年能否稅前扣除？如何賬務(wù)處理？ 由于匯算清繳之前取得了去年計提的費用發(fā)票2萬元，因此無需調(diào)整應(yīng)納稅所得額，2萬元完全可以在2019年度稅前扣除。 2020年5月31日匯算清繳之前取得裝修費發(fā)票2萬元，先沖銷去年計提的憑證： 借：管理費用-裝修費 -2萬元 貸：其他應(yīng)付款-裝修費 -2萬元

老師，若是費用發(fā)生時未取得發(fā)票，但是已經(jīng)計提，并且于次年 5 月 31 日前來 票，允許在費用發(fā)生的年度稅前扣除，匯算清繳時無需納稅調(diào)增。 （1）2020 年 12 月份計提 50 萬元租賃費 借：管理費用-房租費 50 萬元 貸：其他應(yīng)付款-某物業(yè)公司 50 萬元 （2）若是發(fā)票在 2021 年 5 月 31 日匯算清繳之前到達并付款，沖銷計提憑 證：借：管理費用-房租費 50 萬元（負數(shù)）貸：其他應(yīng)付款-某物業(yè)公司 50 萬元（負數(shù)） （3）根據(jù)取得的發(fā)票據(jù)實入賬 借：管理費用-房租費 50 萬元 貸：銀行存款 50 萬元，請問：這里沖銷的時間是在2021年5月31日前，同時收到發(fā)票入賬在2021年5月31日前，對2021年季度預(yù)繳及年度匯算清繳有什么影響呢？

案例分析題資料:某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2019年5月設(shè)立,當年經(jīng)營情況的有關(guān)資料如下:1。征用開發(fā)用地10000平方米,支付土地價款2000萬元,繳納契稅100萬元,發(fā)生其他征用土地費用50萬廳2在該土地上開發(fā)一盤,發(fā)生前期工程費300萬元,基礎(chǔ)設(shè)施建造費500萬元,建筑安裝工程費3000萬元,開發(fā)間接費用150萬元,至年底未完工。3當年預(yù)售20000平方米,合同均價為每平方米8000元,客戶已將款項通過轉(zhuǎn)賬方式支付給開發(fā)企業(yè),開發(fā)企業(yè)會計處理為:借記“銀行存款”16000萬元,貸記“預(yù)收賬款”16000萬元。4發(fā)生管理費用400萬元,其中一次性列支房屋租賃費220萬元,租賃期為2019年1月1日至2020年12月31日;銷售費用300萬元;財務(wù)費用370萬元,其中列支因開發(fā)該盤向銀行借款的利息支出350萬元。

1、某企業(yè)2020年實際支出工資、薪金總額為2000萬元,實際發(fā)生的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費分別為350萬元、36萬元、60萬元,計算該企業(yè)2020年可以扣除的三項經(jīng)費金額。2、某公司注冊資金5000萬元,2016年度實現(xiàn)會計利潤總額560萬元。財務(wù)費用賬戶中包括:(1)按照年利潤率8%向銀行借入同期限8個月的生產(chǎn)經(jīng)營用資金,支付利息68萬元。(2)經(jīng)過批準向本企業(yè)職工合同借入同期限生產(chǎn)周轉(zhuǎn)金600萬元,支付借款利息60萬元。假定公司沒有其他納稅調(diào)整項目,計算該公司2020年計算應(yīng)納稅所得額時可扣除的利息費用是多少。3、某企業(yè)向銀行借款5000萬元用于建造廠房,借款期限從1月1日至12月31日,支付當年全年借款利息360萬元,該廠房于10月31日交付使用9月30日做完結(jié)算,該企業(yè)當年稅前可扣除利息費用是多少?4、2020年某生產(chǎn)企業(yè)實現(xiàn)自產(chǎn)產(chǎn)品銷售收入5000元,當年發(fā)生計入管理費用中的業(yè)務(wù)招待費為200萬元,計算該企業(yè)當年可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費。5、2020年某生產(chǎn)企業(yè)實現(xiàn)自產(chǎn)產(chǎn)品銷售收入500萬元,當年發(fā)生的計入銷售費用中的廣告費為1200萬元,

1、某服裝生產(chǎn)企業(yè)，2021 年發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）取得主營業(yè)務(wù)收入 2000 萬元，取得其他業(yè)務(wù)收入 300 萬元（為房屋出租收入）(2）接受捐贈設(shè)備一臺，該設(shè)備收到捐贈時的入賬價格為 55萬元；(3）主營 業(yè)務(wù)成本 1000 萬元，稅金及附加賬戶數(shù)額為 17 萬元；(4）產(chǎn)品銷售費用 500 萬元（其中廣告費 360 萬元，回扣支出 10萬元)；(5）管理費用 200 萬元（其中業(yè)務(wù)招待費 50萬元)；(6）計入成本費用的 工資、三項經(jīng)費，分別為 260 萬元、50 萬元（提取經(jīng)費已全部實際使用)；(7）財務(wù)費用 50 萬元，其 中有向其他企業(yè)借款 600 萬元的一年期借款利息 36 萬元（銀行同期同類貸款率為 4%)；(8）營業(yè)外支 出 100 萬元，其中有合同違約金 5 萬元。根據(jù)以上資料計算該企業(yè) 2021 年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅多少萬 元。