兩個(gè)問題：某市服裝生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。（1）收入、成本中包含轉(zhuǎn)讓舊辦公樓合同記載的不含稅收入1300萬元、成本700萬元（其中土地價(jià)款200萬元），但未繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的相關(guān)稅費(fèi)。經(jīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估該辦公樓的重置成本為1600萬元，成新度折扣率5成。問應(yīng)納和增值稅？（2）8月中旬購(gòu)買安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍）一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額36萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額5.76萬元，當(dāng)月投入使用，會(huì)計(jì)上將其費(fèi)用一次性計(jì)入了成本扣除，稅法上選擇分期稅前扣除。這個(gè)會(huì)計(jì)上怎么處理？影響多少會(huì)計(jì)利潤(rùn)？稅法上怎么處理?

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號(hào)文件規(guī)定：企業(yè)在2018年1月1日至2023年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。就賬務(wù)處理方法我在網(wǎng)上查過，基本分為三種說法：一是，一次性直接計(jì)入成本費(fèi)用，不再通過“固定資產(chǎn)”科目核算；二是，記入“固定資產(chǎn)”科目核算，一次提足折舊；三是，按正常的固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)處理，購(gòu)進(jìn)時(shí)記入“固定資產(chǎn)”科目，按月計(jì)提折舊，年終匯算清繳時(shí)作納稅調(diào)整。這三種方法傾向于哪一種賬務(wù)處理方法？

長(zhǎng)江公司2006～2021年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下：〔1〕2006年12月12日，長(zhǎng)江公司購(gòu)進(jìn)一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為1萬元，另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)3萬元，款項(xiàng)以銀行存款支付；沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。該設(shè)備于當(dāng)日投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為8年，預(yù)計(jì)凈殘值為11萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊?！?〕2007年6月對(duì)該設(shè)備進(jìn)行簡(jiǎn)單維修，領(lǐng)用維修材料9萬元，發(fā)生修理人員工資1萬元；〔3〕2021年12月31日，因存在減值因素，長(zhǎng)江公司對(duì)該設(shè)備進(jìn)行減值測(cè)試，2021年12月31日該設(shè)備的市場(chǎng)價(jià)格為260萬元；預(yù)計(jì)該設(shè)備未來使用及處置產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)值為281萬元，設(shè)備的預(yù)計(jì)凈殘值不變；〔4〕2021年6月，因轉(zhuǎn)產(chǎn)該設(shè)備停止使用，2021年11月30日長(zhǎng)江公司以80萬元將該設(shè)備出售給A公司，另支付運(yùn)輸費(fèi)10萬元。要求：〔1〕計(jì)算該設(shè)備入賬價(jià)值并寫出會(huì)計(jì)分錄；〔2〕計(jì)算2021年計(jì)提的折舊額；〔3〕計(jì)算2021年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額；〔4〕寫出2021年出售該設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄?！泊鸢钢械慕痤~單位用萬元表示〕

該企業(yè)是當(dāng)?shù)匚鬯欧糯髴?，為治理排放，?dāng)年購(gòu)置不含稅價(jià)格500萬元的污水處理設(shè)備投入使用，在稅法上500萬以下新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備不是可以一次性扣除嘛，想問第一：在會(huì)計(jì)上怎么處理；第二：為什么答案中在稅法上和會(huì)計(jì)上都沒有扣500

A公司20×7年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為5000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。與所得稅核算有關(guān)的情況如下：20×7年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有：（1）20×7年1月開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為1500萬元，使用年限為5年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按直線法計(jì)提折舊，稅法上按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金500萬元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除。（3）當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為800萬元，20×7年12月31日的公允價(jià)值為500萬元。稅法規(guī)定，以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)持有期間市價(jià)變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（4）本期取得國(guó)債利息收入500萬元，稅法規(guī)定國(guó)債利息收入免稅，不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。（5）期末，存貨賬面價(jià)值為2000萬元，對(duì)持有的存貨計(jì)提了100萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。該公司適用的所得稅稅率為25%。假定不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預(yù)計(jì)在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)