(一)納稅人應提供主表、份數(shù)： 《企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表》，2份(文書編號：1211)。 (二)納稅人應提供資料： 納稅人按以下不同類型的所得稅減免優(yōu)惠項目報送資料： 1.實行簡易備案管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目 (1)國債利息收入(《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(以下簡稱企業(yè)所得稅法)第二十六條第一款)相關(guān)證據(jù)： 暫不需提供 (2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益(企業(yè)所得稅法第二十六條第二款)相關(guān)證據(jù)： ①投資收益、應收股利科目明細賬復印件或按月匯總表; ②被投資企業(yè)做出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配相關(guān)證明材料。 (3)符合條件的非營利組織的收入(企業(yè)所得稅法第二十六條第四款)相關(guān)證據(jù)： ①加蓋公章的登記設立證書復印件; ②認定單位出具的非營利組織的認定文件和證書復印件。 (4)投資者從證券投資基金分配中取得的收入(《財政部、國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》(以下簡稱財稅〔2008〕1號)第二條第(二)款)相關(guān)證據(jù)： 從證券投資基金分配中取得的收入證明。 (5)軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路設計企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款(財稅〔2008〕1號第一條第(一)款、第(六)款)相關(guān)證據(jù)： ①軟件企業(yè)、集成電路設計企業(yè)的認定文件和證書復印件; ②即征即退增值稅證明資料。 (6)規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)或集成電路設計企業(yè)(財稅〔2008〕1號第一條第(三)、第(六)款)相關(guān)證據(jù)： 有權(quán)部門公布的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)或集成電路設計企業(yè)名單文件和證書復印件。 (7)經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)(財稅〔2009〕34號第一條)相關(guān)證據(jù)： ①加蓋公章的轉(zhuǎn)制方案批復函復印件; ②企業(yè)工商營業(yè)執(zhí)照復印件; ③整體改制前已進行事業(yè)單位法人登記的，需提供同級機構(gòu)編制管理機關(guān)核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人的證明; ④同在職職工簽訂勞動合同、按企業(yè)辦法參加社會保險制度的證明; ⑤引入非公有資本和境外資本、變更資本結(jié)構(gòu)的，需出具相關(guān)部門的批準函。 (8)廣州打撈局免征企業(yè)所得稅(財稅〔2009〕92號)相關(guān)證據(jù)： ①免征的企業(yè)所得稅稅款轉(zhuǎn)增國家資本金(或企業(yè)公積金)的證明; ②免征的企業(yè)所得稅稅款用于打撈裝備更新的證明。 (9)動漫企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款(財稅2009〕65號第二條、財稅〔2008〕1號第一條第(一)款)相關(guān)證據(jù)： ①動漫企業(yè)的認定文件和證書復印件; ②即征即退增值稅證明資料。 2.實行備案登記管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目 A、可在預繳期備案登記的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目 (1)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得(企業(yè)所得稅法第二十七條第一款)相關(guān)證據(jù)： 匯算清繳期補充報備資料：農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目或農(nóng)產(chǎn)品初加工的說明及核算情況表(文書編號：1212或1213)。 (2)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設施項目投資經(jīng)營的所得(企業(yè)所得稅法第二十七條第二款)相關(guān)證據(jù)： 按照《國家稅務總局關(guān)于實施國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》(國稅發(fā)〔2009〕80號)規(guī)定，在取得第一筆經(jīng)營收入十五日內(nèi)需向稅務機關(guān)報送： ①有關(guān)部門批準該項目文件復印件; ②該項目完工驗收報告復印件; ③該項目投資額驗資報告復印件。 ④該項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的原始憑證、記賬憑證、明細賬等復印件; ⑤匯算清繳期補充報備資料：國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設施項目投資經(jīng)營情況及核算情況表(文書編號：1214)。 (3)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得(企業(yè)所得稅法第二十七條第三款)相關(guān)證據(jù)： ①項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的原始憑證、記賬憑證、明細賬等復印件。 ②匯算清繳期補充報備資料：環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目情況及核算情況表(文書編號：1215)。 (4)企業(yè)綜合利用資源(企業(yè)所得稅法第三十三條)相關(guān)證據(jù)： ①資源綜合利用認定文件和認定證書復印件 ②匯算清繳期補充報備資料：資源綜合利用情況及核算情況表(文書編號：1216)。 (5)軟件生產(chǎn)企業(yè)或集成電路設計(生產(chǎn))企業(yè)(財稅〔2008〕1號第一條第(二)、第(六)、第(八)、第(九)款)相關(guān)證據(jù)： ①軟件企業(yè)或集成電路設計企業(yè)認定文件和認定證書復印件及年審證明復印件。 ②匯算清繳期補充報備資料：軟件生產(chǎn)或集成電路設計企業(yè)獲利年度及核算情況表(文書編號：1217)。 (6)需要國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)(企業(yè)所得稅法第二十八條第二款)相關(guān)證據(jù)： ①高新技術(shù)企業(yè)認定文件和認定證書復印件。 ②產(chǎn)品(服務)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明; ③企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表(文書編號：1218); ④企業(yè)當年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入占企業(yè)總收入的比例說明; ⑤企業(yè)具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明。 上述②-⑤項資料為匯算清繳期補充報備資料。 (7)證券投資基金及證券投資基金管理人(財稅〔2008〕1號第二條第(一)、第(三)款)相關(guān)證據(jù)： ①證監(jiān)會批準文件復印件。 ②匯算清繳期補充報備資料：證券投資基金免稅收入情況及核算情況表(文書編號：1219)。 (8)技術(shù)先進服務型企業(yè)(財稅〔2009〕63號第一條)相關(guān)證據(jù)： ①技術(shù)先進型服務企業(yè)的認定文件和認定證書復印件。 ②企業(yè)從事信息技術(shù)外包服務(ITO)、技術(shù)性業(yè)務流程外包服務(BPO)、技術(shù)性知識流程外包服務(KPO)業(yè)務的說明; ③企業(yè)從事信息技術(shù)外包服務(ITO)、技術(shù)性業(yè)務流程外包服務(BPO)、技術(shù)性知識流程外包服務(KPO)業(yè)務等技術(shù)先進型服務業(yè)務收入總額占當年總收入的比例說明; ④應獲得有關(guān)國際資質(zhì)認證并與境外客戶簽訂服務外包合同，且向境外客戶提供的國際(離岸)外包服務業(yè)務收入占當年總收入的比例說明; ⑤企業(yè)具有大專以上學歷的員工占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明。 上述②-⑤項資料為匯算清繳期補充報備資料。 (9)實施CDM項目企業(yè)(財稅〔2009〕30號第二條第(二)款)相關(guān)證據(jù)： ①CDM項目實施情況說明; ②對HFC和PFC類CDM項目，其將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國家的證明;對N2O類CDM項目，其將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國家的證明。 ③匯算清繳期補充報備資料：CDM項目減免情況表(文書編號：1220)。 (10)動漫企業(yè)減免企業(yè)所得稅(財稅〔2009〕65號第二條、財稅〔2008〕1號第一條第(二)款)相關(guān)證據(jù)： ①動漫企業(yè)的認定文件和證書復印件。 ②匯算清繳期補充報備資料：動漫企業(yè)獲利年度及減免情況表(文書編號：1221)。 B、匯算清繳期備案登記管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目 (1)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得(企業(yè)所得稅法第二十七條第四款)相關(guān)證據(jù)： 企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓： ①技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同(副本); ②省級以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明; ③技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算情況表(文書編號：1222); ④實際繳納相關(guān)稅費的證明資料。 企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)： ①技術(shù)出口合同(副本); ②省級以上商務部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證; ③技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表; ④技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算情況表(文書編號：1222); ⑤實際繳納相關(guān)稅費的證明資料。 (2)符合條件的小型微利企業(yè)(企業(yè)所得稅法第二十八條第一款)相關(guān)證據(jù)： 小型微利企業(yè)備案表(文書編號：1205) 國稅部門按以下規(guī)定執(zhí)行：①經(jīng)主管國稅機關(guān)予以登記備案的小型微利企業(yè)，在企業(yè)所得稅年度申報及下一年度企業(yè)所得稅季度預繳申報時按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，但如果下一年度相關(guān)指標發(fā)生變化并且已不符合規(guī)定條件時，應在季度預繳申報時自行改按25%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅。②當年新辦企業(yè)在季度預繳申報企業(yè)所得稅時應統(tǒng)一按照25%的稅率申報納稅，符合小型微利企業(yè)條件的，年度申報時按規(guī)定進行備案。 (3)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用(企業(yè)所得稅法第三十條第一款)相關(guān)證據(jù)： ①《研發(fā)費用稅前加計扣除業(yè)務信息表》(文書編號：1207); ②自主、委托、合作、集中等研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預算; ③自主、委托、合作、集中等研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單; ④自主、委托、合作、集中等研究開發(fā)項目當年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表(文書編號：1223); ⑤企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作、集中等研究開發(fā)項目立項的決議文件; ⑥委托、合作、集中等研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議(合同或協(xié)議應規(guī)定參與各方的權(quán)利與義務，費用結(jié)算、承擔、分攤等方法，研究成果或收益的處理方法，受托方或合作方或成員單位的稅務登記號、企業(yè)名稱、詳細地址、征管稅務機關(guān)等內(nèi)容); ⑦研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告及核算情況說明; ⑧無形資產(chǎn)成本核算說明(僅適用新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用形成無形資產(chǎn)情形)。 (4)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資(企業(yè)所得稅法第三十條第二款)相關(guān)證據(jù)： ①在職殘疾人員或國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員工資表; ②為殘疾職工或國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員購買社保的資料; ③殘疾人員證明或國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員的身份證明復印件; ④納稅人與殘疾人或國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員簽訂的勞動合同或服務協(xié)議(副本); ⑤具備安置殘疾人員上崗工作的基本設施情況的說明。 (5)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)(企業(yè)所得稅法第三十一條)相關(guān)證據(jù)： ①經(jīng)備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書(副本); ②關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運作情況的說明; ③中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程的復印件、實際所投資 金驗資報告等相關(guān)材料; ④中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況〔包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售(營業(yè))額、資產(chǎn)總額等〕說明; ⑤由省高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書(復印件)。 (6)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)加速折舊或攤銷(企業(yè)所得稅法第三十二條、財稅〔2008〕1號第一條第(五)、第(七)款) 相關(guān)證據(jù)： ①固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)加速折舊或攤銷情況表(文書編號：1224)。 ②按照《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)〔2009〕81號)第五點規(guī)定，對確需對固定資產(chǎn)采取縮短折舊年限或者加速折舊方法的，應在取得該固定資產(chǎn)后一個月內(nèi)，向主管稅務機關(guān)報送以下資料： 固定資產(chǎn)的功能、預計使用年限短于《實施條例》規(guī)定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明;被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明;固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明。 (7)企業(yè)購置專用設備稅額抵免(企業(yè)所得稅法第三十四條)相關(guān)證據(jù)： ①購置的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備情況表(文書編號：1225、1226、1227); ②加蓋企業(yè)公章的所購置相關(guān)設備的支付憑證、發(fā)票、合同等資料復印件; ③購置設備所需資金來源說明和相關(guān)的原始憑證、記賬憑證、明細賬等復印件。 四、納稅人辦理業(yè)務的時限要求 1.實行簡易備案管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目，由納稅人在匯算清繳結(jié)束前(包括預繳期)報送相應的資料; 2.實行備案登記管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目，納稅人可在預繳期登記備案的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目，在預繳期間向主管稅務機關(guān)報送相應的資料，納稅人匯算清繳期登記備案的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目，應在匯算清繳期間向主管稅務機關(guān)報送相應的資料。 五、程序 實行簡易備案管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目，稅務機關(guān)受理并確認后，納稅人即可享受該企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠。實行備案登記管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目，納稅人報送相應的資料，向主管稅務機關(guān)服務窗口提出備案申請，主管稅務機關(guān)在7個工作日內(nèi)完成登記備案工作，并告知納稅人執(zhí)行。