4、2018年12月31日，甲公司庫存丙材料的實(shí)際成本為100萬元。不含增值稅的銷售價格為80萬元，擬全部用于生產(chǎn)1萬件丁產(chǎn)品。將該批材料加工成丁產(chǎn)品尚需投入的成本總額為40萬元。由于丙材料市場價格持續(xù)下降，丁產(chǎn)品每件不含增值稅的市場價格由原160元下降為110元。估計銷售該批丁產(chǎn)品將發(fā)生銷售費(fèi)用及相關(guān)稅費(fèi)合計為2萬元。不考慮其他因素，2018年12月31日甲公司該批丙材料的賬面價值應(yīng)為（　）萬元。 68 70 80 100 此種題怎么做

甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%，商品銷售價格不含增值稅，確認(rèn)銷售收人時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2019年 12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)12月2日向乙公司銷售A商品，總價600萬元，實(shí)際成本540萬元。商品已發(fā)出，款項(xiàng)存人銀行。因成批銷售，給子對方10%的商業(yè)折扣，開具增值稅專用發(fā)票。該產(chǎn)品已計提跌價準(zhǔn)備5萬元。 (2）12月8日，收到丙公司退回的B產(chǎn)品并驗(yàn)收入庫，當(dāng)日支付退貨款并開具紅字增值稅專用發(fā)票。該批產(chǎn)品為當(dāng)年8月售出并已確認(rèn)收入，售價200萬元，實(shí)際成本為120萬元，因?qū)Ψ皆?0天內(nèi)付款，給子售價2%的現(xiàn)金折扣。 (3）12月31日，將本公司生產(chǎn)的C產(chǎn)品作為福利發(fā)放給生產(chǎn)工人、C產(chǎn)品的市場銷售價格為80萬元，實(shí)際成本為50萬元。

1.公司以自己生產(chǎn)的產(chǎn)品投資B企業(yè)，產(chǎn)品的成本80萬元，不含稅銷售價格為100萬元，該產(chǎn)品的增值稅稅率為16％。2.9月13日公司因管理不善造成產(chǎn)品被盜，其實(shí)際成本為80000元，經(jīng)確認(rèn)所耗用的外購購物增值稅為8500元。3.9月20日，納稅人將6月1日購進(jìn)洗滌劑10萬元用于銷售的商品，改為全部供應(yīng)職工食堂使用，當(dāng)時記入進(jìn)項(xiàng)稅1.3萬元。的會計分錄怎么寫？

（二）A企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，增值稅率為13％。該公司2020年4月30日“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目借方余額為200萬元，該借方余額均可用下月的銷項(xiàng)稅額抵扣。5月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）企業(yè)福利部門領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)庫存商品一批，實(shí)際成本為40萬元，計稅價格50萬元；（2）在建工程（生產(chǎn)線）領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批，實(shí)際成本為50萬元，原進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬元；（3）原材料發(fā)生非常損失，其實(shí)際成本為75萬元，原進(jìn)項(xiàng)稅額9．75萬元；（4）企業(yè)庫存商品發(fā)生非常損失，其實(shí)際成本為370萬元，其中所耗原材料成本為200萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為26萬元；（5）企業(yè)將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于購建在建工程（生產(chǎn)線），產(chǎn)品成本為570萬元，計稅價格（售價）為600萬元，假如該產(chǎn)品為應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅率為10％；（6）企業(yè)將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品300件用于發(fā)放給300名職工作為福利，每人一件產(chǎn)品，每件產(chǎn)品成本為1萬元，計稅價格（售價）每件產(chǎn)品為2萬元，假如該產(chǎn)品為應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅率為10％。其中生產(chǎn)工人為200人，車間管理人員60人，總部管理人員40人。

乙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2021年5月發(fā)生的經(jīng) 營業(yè)務(wù)如下。 (1)銷售甲產(chǎn)品,取得不含增值稅價款100萬元,同時收取包裝物租金1.13萬元。 (2)銷售乙產(chǎn)品,取得含增值稅銷售額33.9萬元。 (3)將研發(fā)的一批新產(chǎn)品用于對外投資,該批新產(chǎn)品的生產(chǎn)成本30萬元,成本利 潤率為10%,無同類產(chǎn)品的市場銷售價格。 (4)購進(jìn)原材料,取得增值稅專用發(fā)票注明金額50萬元、稅額6.5萬元。 (5)購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批,支付買價20萬元,取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票。該批農(nóng)產(chǎn)品 的80%被本月生產(chǎn)領(lǐng)用,20%作為本企業(yè)職工福利。 已知:以上銷售的產(chǎn)品均為非應(yīng)稅消費(fèi)品,農(nóng)產(chǎn)品的扣除率為10%,相關(guān)票據(jù)均于 當(dāng)月通過勾選認(rèn)證。 要求:請按順序完成下列計算任務(wù)。 (1)計算銷售甲產(chǎn)品的增值稅銷項(xiàng)稅額。 (2)計算銷售乙產(chǎn)品的增值稅銷項(xiàng)稅額。 (3)計算自用新產(chǎn)品的增值稅銷項(xiàng)稅額。 (4)計算外購原材料準(zhǔn)子抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。 (5)計算外購免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 (6)計算該企業(yè)2021年5月應(yīng)繳納的增值稅稅額