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演示賬套

某工企業(yè)，職工30人，企業(yè)資產(chǎn)總額為1500萬元，上年虧損100萬元，銷售資料如下:（1）取得產(chǎn)品銷售收入300萬元，其他業(yè)務收入50萬元，金融債券利息收入21萬元，地方政府債券10萬元，視同銷售收入100萬元。（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本100萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售稅金及附加5.6萬元。（3）發(fā)生銷售費用80萬元，全部為廣告費。（4）發(fā)生財務費用40萬元，其中1月1日已集資方式生產(chǎn)性資金300萬元期限1年，支付利息30萬元（同期同利貸款年利率6%）（5）發(fā)生管理費用26萬元，其中含業(yè)務招待費20萬元，為股東支付的商業(yè)保險費5萬元（6）營業(yè)外支出賬戶記載全額23.52萬元，其中合同違約金4萬元，通過人民整局對重災區(qū)捐贈現(xiàn)金29.52萬元。問:（1）銷售費用納稅調整額是多少？答案12.5萬求計算過程（2）財務費用稅前扣除額是多少萬元？答案28萬元求計算過程（3）管理費用稅前扣除額是多少？答案3.25萬元求計算過程（4）應繳納的企業(yè)所得稅是多少？答案37.79萬元求計算過程

2022-04-07 18:11

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-04-07 18:34

你好，同學。正在為你解答。

齊紅老師解答 2022-04-07 18:37

（1）廣宣費扣除限額=（300+100+50）*15%=67.5 廣宣費納稅調增=80-67.5=12.5

齊紅老師解答 2022-04-07 18:41

（2）財務費用扣除限額=300*6%=18 這個是18的。（3）業(yè)務招待費扣除限額1=450*5/1000=2.25 業(yè)務招待費扣除限額2=20*60%=12 業(yè)務招待費扣除限額為2.25

快賬用戶a4f6 追問 2022-04-07 18:57

第3和第4題的計算過程呢？

齊紅老師解答 2022-04-07 19:01

（4）利潤總額=300+50+21+10+100-100-5.6-80-40-26-33.52=195.88 廣告費納稅調增12.5 財務費用納稅調增=30-18=12 業(yè)務招待費納稅調增=20-2.25=17.75 為股東支付商業(yè)保險納稅調增5 公益性捐贈扣除限額=195.88*12%=23.51 公益性捐贈納稅調增=29.52-23.51=6.01 應納稅所得額=195.88+12.5+12+17.75+5+6.01=249.14 應納企業(yè)所得稅=100*2.5%+149.14*10%=17.41

齊紅老師解答 2022-04-07 19:02

剛開始看錯了。第2問是利息支出可以扣18，財務費用可以扣28的。第3問是業(yè)務招待費可以扣2.25 其他還有1 所以管理費用可以扣3.25