甲公司在2×18年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅 所得額均為-800萬(wàn)元,按照稅法規(guī)定允 許用以后5年稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損。甲公 司預(yù)計(jì)2×19至2×21年不考慮彌補(bǔ)虧損 的每年應(yīng)納稅所得額分別為200萬(wàn)元, 300萬(wàn) ,360萬(wàn)元,假設(shè)適用的所得稅 稅率始終為25%,且每年均按預(yù)期實(shí)現(xiàn) 目標(biāo)利潤(rùn),無其他暫時(shí)性差異。則甲公 司2×21年有關(guān)遞延所得稅發(fā)生額的處理 正確的是() A.遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額為75萬(wàn)元 B.遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額為75萬(wàn)元 C.遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為 D.遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額為90萬(wàn)元 老師這題啥意思

4.甲企業(yè)2019年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中部分項(xiàng)目情況如下： 假定該企業(yè)適用的所得稅稅率為25％，2019年按照稅法規(guī)定確定的應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元。預(yù)計(jì)該企業(yè)會(huì)持續(xù)盈利，能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。無其他調(diào)整事項(xiàng)。 （請(qǐng)寫出計(jì)算過程）請(qǐng)計(jì)算以下指標(biāo)并作會(huì)計(jì)處理。 應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)＝ 應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債＝ 應(yīng)交所得稅＝ 當(dāng)期所得稅費(fèi)用= 項(xiàng)目 賬面價(jià)值 計(jì)稅基礎(chǔ) ????暫時(shí)性差異 可抵扣 應(yīng)納稅 交易性金融資產(chǎn) 260萬(wàn) 200萬(wàn) 存貨 2000萬(wàn) 2200萬(wàn) 預(yù)計(jì)負(fù)債 100萬(wàn) 0 總計(jì)

請(qǐng)問企業(yè)2021年度利潤(rùn)表上利潤(rùn)總額10萬(wàn)，企稅申報(bào)表減掉一項(xiàng)固定資產(chǎn)一次性累計(jì)15萬(wàn)，企稅申報(bào)表實(shí)際利潤(rùn)額為-5萬(wàn)。若預(yù)計(jì)以后有足夠的應(yīng)納稅所得額可以利用可抵扣虧損 則 借 所得稅費(fèi)用2.5 遞延所得稅資產(chǎn) 1.25 貸 應(yīng)交企稅 0 遞延所得稅負(fù)債3.75 若預(yù)計(jì)沒有，則 借 所得稅費(fèi)用 2.5 貸 遞延所得稅負(fù)債2.5 請(qǐng)問以上會(huì)計(jì)處理有問題嗎？

丙公司本年年末有關(guān)暫時(shí)性差異資料見表15-11。 丙公司本年利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元，所得稅稅率為25%。預(yù)計(jì)以后年度有足夠的應(yīng)納稅所得額可供抵扣。無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。 要求(1）假如丙公司年初遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債均無余額，計(jì)算丙公司本年度發(fā)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異、可抵扣暫時(shí)性差異，編制丙公司本年度有關(guān)所得稅的會(huì)計(jì)分錄。 (2）假如丙公司年初遞延所得稅資產(chǎn)有借方余額4萬(wàn)元，系預(yù)計(jì)產(chǎn)品保修費(fèi)用發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異16萬(wàn)元所形成；遞延所得稅負(fù)債有貸方余額21萬(wàn)元，系以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值升值發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異84萬(wàn)元所形成。請(qǐng)計(jì)算和說明丙公司本年度遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額，列明借或貸方向，并編制丙公司本年度有關(guān)所得稅的會(huì)計(jì)分錄。

2.已知該公司2020年當(dāng)期應(yīng)納所得稅稅額為600萬(wàn)元,應(yīng)納稅暫時(shí)性差異共400萬(wàn)元,可抵扣暫時(shí)性差異共計(jì)500萬(wàn)元。遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為40萬(wàn)元,遞延所得稅負(fù)債期初余額為55萬(wàn)元,企業(yè)所得稅稅率為25%。 要求: (1)計(jì)算當(dāng)期的遞延所得稅資產(chǎn)。(2)計(jì)算當(dāng)期的遞延所得稅負(fù)債。(3)計(jì)算當(dāng)期遞延所得稅。 (4）計(jì)算利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用。 (5)根據(jù)以上計(jì)算結(jié)果,編制會(huì)計(jì)分錄。