同學(xué)你好，老師回來啦~

首先來看下第一個業(yè)務(wù)，分期收款銷售

【問題】 　　采取賒銷和分期收款方式銷售貨物增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間如何確定？

【答案】 《財政部關(guān)于修改<中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則>和<中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則>的決定>(財政部令第65號)第三十八條規(guī)定，

條例第十九條第一款第（一）項規(guī)定的收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，按銷售結(jié)算方式的不同，具體為：

（三）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，

無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

題目中合同約定了收款時間

所以我們按合同約定的75%部分繳納增值稅

業(yè)務(wù)1銷項稅額的計算 380*75%*13%=37.05

然后來看下第二筆業(yè)務(wù)

第二筆只有成本沒有價格

那就按照組價計算增值稅

業(yè)務(wù)2的銷項稅額的計算=15*（1%2B10%）*13%=2.15

然后看下第三筆業(yè)務(wù)

題目給的是普票，普票的價格含稅的

另收取的包裝費屬于價外費用

業(yè)務(wù)3銷項稅額的計算是（480%2B120）/1.13*13%=69.03

屬于第一問答案出來了(1)計算甲企業(yè)本月的增值稅銷項稅額=37.05%2B2.15%2B69.03=108.23

業(yè)務(wù)4的進項稅額是6.5?

業(yè)務(wù)5福利費進項不可以抵扣

業(yè)務(wù)6進項稅額2.6 業(yè)務(wù)7進項稅額1.3

這樣第二問答案出來了

2)計算甲企業(yè)本月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進項稅額6.5%2B2.6%2B1.3=10.4

進而得到第三問的答案

3)計算甲企業(yè)本月的應(yīng)納增值稅=108.23-10.4=97.83

好了，這道題就這樣了 (1)計算甲企業(yè)本月的增值稅銷項稅額=37.05%2B2.15%2B69.03=108.23 2)計算甲企業(yè)本月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進項稅額6.5%2B2.6%2B1.3=10.4 3)計算甲企業(yè)本月的應(yīng)納增值稅=108.23-10.4=97.83

您看下還有沒有什么問題

有什么疑問可以提出，有專門老師為您答疑

祝你 學(xué)習(xí)愉快！加油！

甲企業(yè)本年5月的銷項稅額呢

老師那這道題呢

業(yè)務(wù)5應(yīng)該要抵扣吧

業(yè)務(wù)5是集體福利，進項稅不能抵扣，

要做轉(zhuǎn)出，沒有銷項稅

系統(tǒng)規(guī)定一次只能提一個問題哦，

其他問題得重新提問呢

會有專門老師為您答疑，祝您學(xué)習(xí)愉快！

您發(fā)的這道題老師看了下，跟您前面發(fā)的題是一樣的，

只是金額改變了而已，業(yè)務(wù)基本一樣

建議您自己動手做下加深印象，

根據(jù)老師前面給您講的答案，

自己做下這道題看看能不能做出來

比如第一問，銷項稅=600*60%*13%

第二問的銷項稅 額=15*（1%2B10%）*13%

第三問的包裝費 是價外補貼

第三問的銷項稅額=（500%2B100）/1.13*0.13

第四項是進項稅12可以抵扣

第五項是用于集體福利，進項稅不能抵扣，沒有銷項稅

謝謝老師

第六項進項稅3.9可以抵扣

第七項進項稅3.25可以抵扣

然后把上面這些一項一項的銷項稅和進項稅加起來就可以得到答案了

7月份的銷項稅=業(yè)務(wù)1-3

可以抵扣的進項稅=業(yè)務(wù)4、6、7

7月應(yīng)納稅額=銷項稅-進項稅

這樣就出來了，很簡單了，

要學(xué)會舉一反三，題目只是改變金額而已

好了，您有什么疑問可以提出來