老師，有幾個問題 1，這個分錄就做在3月份是嗎？ 2，用調(diào)整去年或者今年的賬嗎？ 3，這個期末需要手動結轉嗎？如果用結轉的話，分錄怎么做呢 4，記到利潤分配-未分配利潤 這樣影響今年的利潤嗎

同學：您好。 １、是的 ２、不用調(diào)整 ３、不用手動 ４、不影響今年利潤

那就是匯算清繳調(diào)增補稅只要做您寫的寫兩筆分錄就行了是吧？ 然后我其實有點沒太懂，為什么記到利潤分配-未分配利潤，卻不影響今年的利潤呢，這個科目在借方，不是減少利潤分配-未分配利潤了嗎？麻煩老師給講解一下

同學：您好，是的。利潤分配，是累計下來的，而本年的利潤是用本年利潤表現(xiàn)，年度結轉時，才會把本年利潤結轉至利息分配－未分配利潤。

我剛才也想說是不是因為今年的用本年利潤表現(xiàn)，但是后來想了一下，到年底還是本年利潤要結轉到利潤分配-未分配利潤，這樣結轉過來，最終還是會影響今年的利潤吧

同學：您好。說白了，利潤分配－未分配利潤影響的是期初，本年利潤指的是利潤表，年底影響的是年末，不在一個時點上。

那就是不影響今年的利潤，今年的所得稅不會少交，但是他影響的是2023年的年初，這個數(shù)據(jù)會減少2023年的利潤，2023年所得稅嚴格來說是少交了一些是嗎？我這么說對嗎？

同學：您好。不對。所得稅按照利潤表交的。 影響本年利潤：指的是在利潤表里面的包含的，利潤分配他是資產(chǎn)負債表的項，不屬于利潤表里。

好的老師，我理解一下 然后我在咱們學堂群里看到他們說的匯算清繳補稅分錄是圖片上上面圈起來那個 還有一個就是說小企業(yè)會計準則也有以前年度損益調(diào)整這個科目是嗎 不是質(zhì)疑您，就是不懂，所以有兩個答案就不知道哪個對了

同學：您好。小企業(yè)會計準則，沒有以前年度損益調(diào)整這個科目，如果要過以前年度損益調(diào)整的科目，分錄如下： 借：以前年度損益調(diào)整 ? ? ? 貸：應交稅費—應交所得稅 繳納稅款時 借：應交稅費—應交所得稅 ? ? 貸：銀行存款。調(diào)整未分配利潤 借：利潤分配－未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 最終的結果：都要轉入利潤分配-未分配利潤

1-就是補稅記到所得稅費用也是不對的是吧 2-然后沒有以前年度損益調(diào)整這個科目是不是自己也不能增加這個科目？

同學：您好。 1、用記所得稅費用，用這個科目是影響了本年利潤。 2、以前年度損益調(diào)整可以添加， 也是添加在利潤分配下面，自行加一個二級明細：利潤分配-以前年度損益調(diào)整，同樣都在利潤分配之下，自己加一個，還不如直接用原有的：利潤分配-未分配利潤

好的，謝謝老師