老師們，我們公司內(nèi)部報(bào)銷，就是所有開(kāi)支費(fèi)用發(fā)票拿到手后，先掛賬，不急于付款的，領(lǐng)導(dǎo)要求寫報(bào)銷單，先由會(huì)計(jì)審核簽字—部門主管簽字—總經(jīng)理簽字—董事長(zhǎng)簽字—返到財(cái)務(wù)室出納簽字（若是付款會(huì)蓋現(xiàn)金付或者銀行轉(zhuǎn)賬），在這樣一個(gè)審批程序上存在一個(gè)問(wèn)題是，總經(jīng)理和董事長(zhǎng)那總是外出跑業(yè)務(wù)很少到公司，結(jié)果就是內(nèi)部員工為等領(lǐng)導(dǎo)簽字把發(fā)票壓到他們手中不能及時(shí)拿到財(cái)務(wù)室掛賬，甚至有人最后弄丟發(fā)票，針對(duì)這個(gè)先掛賬又不急于付款的總經(jīng)理和總監(jiān)都有爭(zhēng)論，總經(jīng)理認(rèn)為有發(fā)票就代表業(yè)務(wù)發(fā)生的真實(shí)性了，不必要讓領(lǐng)導(dǎo)簽字，懂事長(zhǎng)也認(rèn)為讓他簽字了就等于付款一樣，因?yàn)槲覀兊礁犊顣r(shí)還要寫付款申請(qǐng)單需要領(lǐng)導(dǎo)簽字，領(lǐng)導(dǎo)覺(jué)得簽字太多也麻煩，我最近發(fā)現(xiàn)這個(gè)掛賬又等待領(lǐng)導(dǎo)簽字的環(huán)節(jié)就是發(fā)票總是不能及時(shí)拿到財(cái)務(wù)室入賬，我的意見(jiàn)是掛賬時(shí)先讓會(huì)計(jì)審核簽字—再部門審核簽字—出納審核簽字—給會(huì)計(jì)掛賬，報(bào)銷單上總經(jīng)理和董事長(zhǎng)簽字那里就空著（這個(gè)地方不簽完字可以嗎？），我建議他們把發(fā)票拍照或者復(fù)印留底，等待付款時(shí)寫付款申請(qǐng)單（上面也由會(huì)計(jì)簽字確認(rèn)發(fā)票已入賬代表業(yè)務(wù)真實(shí)性）及發(fā)票復(fù)印件讓領(lǐng)導(dǎo)審批簽字，但是我們另一個(gè)只是審核我賬的會(huì)計(jì)主管認(rèn)為掛賬的報(bào)銷單上領(lǐng)導(dǎo)

上市公司年報(bào)中財(cái)務(wù)報(bào)表的法人章蓋的不清楚，掃描出來(lái)更看不太清了，請(qǐng)問(wèn)有什么補(bǔ)救措施嗎？好多張報(bào)表，已經(jīng)不可能讓領(lǐng)導(dǎo)重新簽字了。

我們公司去年財(cái)務(wù)做的賬，有一輛車以舊換新，結(jié)果固定資產(chǎn)沒(méi)有出處理掉，匯算清繳已經(jīng)申報(bào)了，我們不是有需要退稅2021年所得稅，結(jié)果稅務(wù)局匹配企業(yè)所得稅收入和增值稅收入不一致，讓我們查，結(jié)果發(fā)現(xiàn)有一輛車沒(méi)有處理掉國(guó)定資產(chǎn)，一輛是賣了，但是憑證有做錯(cuò)差額兩百多，我們領(lǐng)導(dǎo)叫我重把去年匯算清繳更正，你覺(jué)得對(duì)我個(gè)人來(lái)講有什么風(fēng)險(xiǎn)嗎，我看了賬舊換新車，處置舊的凈損失金額萬(wàn)以上，所以申請(qǐng)退稅要退在原來(lái)基礎(chǔ)上要退的加上這次改報(bào)表增加退稅額很多

您好！老師，我們公司是有兩個(gè)入股投資公司，這里就管兩個(gè)叫A公司，B公司，其中一個(gè)A公司想要撤資進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓，然后A公司那邊請(qǐng)了審計(jì)團(tuán)隊(duì)，要求審計(jì)到2022年3月，我公司去年買了一塊地皮，但是原產(chǎn)權(quán)人與租賃方租賃合同未到期，產(chǎn)權(quán)過(guò)戶完，我公司到現(xiàn)在并沒(méi)有與租賃方重新簽訂合同，2022年6月份的時(shí)候打過(guò)來(lái)一筆租金我記在了其他應(yīng)付上，因一直未確認(rèn)是否合作，我們也未開(kāi)票，現(xiàn)在審計(jì)公司那邊按照原產(chǎn)權(quán)人與租賃方的租賃合同估算了收入，并計(jì)入我們公司財(cái)務(wù)報(bào)表里出具審計(jì)報(bào)告，我想問(wèn)下老師這種情況可以這么操作嗎？對(duì)我們公司財(cái)務(wù)及報(bào)稅這款塊有多大影響？因?yàn)閷徲?jì)報(bào)告我們這邊還要蓋章并且財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)人員還要簽字？會(huì)對(duì)我個(gè)人有什么影響嗎？

注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲在審計(jì)ABC公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表過(guò)程中，通過(guò)實(shí)施相關(guān)程序，以評(píng)價(jià)ABC公司財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)并決策應(yīng)對(duì)措施。甲了解到ABC公司存在以下情況： (1)ABC公司不注重誠(chéng)信和道德，不重視勝任能力，重要崗位管理人員大多是大股東的親屬，并且治理層也對(duì)此置之不理。 (2)2011年1月，ABC公司與丙公司簽訂建造辦公樓的合同，在建造過(guò)程中，由于ABC公司沒(méi)有及時(shí)支付丙公司工程進(jìn)度款，丙公司拒絕為ABC公司墊支工程款項(xiàng)，辦公樓在2021年6月停建，到2021年末未復(fù)工，并且預(yù)計(jì)在未來(lái)3年內(nèi)不會(huì)重新開(kāi)工。 (3)ABC公司管理層的薪酬與當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額掛鉤。(4)ABC公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~已連續(xù)3年為負(fù)數(shù)。 (5)ABC公司2021年末出現(xiàn)大量非常規(guī)銷售交易，且截至2022年3月10日沒(méi)有收到交易對(duì)方支付的款項(xiàng)。 (6)ABC公司2021年6月、7月分管銷售的副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)分別離職，新任命的銷售副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)雄心勃勃，但因受行業(yè)整體形勢(shì)不佳的影響，實(shí)際成效并不如意。 (1）請(qǐng)分別說(shuō)明甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解到上述情況可能采用的具體審計(jì)程序。 (2）根據(jù)甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解到的情況，評(píng)估ABC公司財(cái)務(wù)報(bào)表層次還是認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？并具體說(shuō)明涉及財(cái)務(wù)報(bào)表的哪個(gè)項(xiàng)目的哪項(xiàng)認(rèn)定。 (3）分析上述資料是否表明ABC公司存在特別風(fēng)險(xiǎn)？如認(rèn)為存在，指出該特別風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)是什么？