[例題2-11]甲公司外購(gòu)了售價(jià)為200000元(不含增值稅)的水泥,取得增值稅專用發(fā)票。該批水泥被用于生產(chǎn)水泥混凝土。甲公司將該批水泥混凝土出售后獲得收入349170元(含增值稅)。請(qǐng)計(jì)算甲公司增值稅應(yīng)納稅額。

2016年2月12日，某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)合作社(農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者)購(gòu)進(jìn)了價(jià)格為3000元(不含增值稅)的生產(chǎn)用水，并取得增值稅專用發(fā)票,該批生產(chǎn)用水被用于灌溉自產(chǎn)的農(nóng)作物。后將該批農(nóng)作物出售,獲得50000元收入。請(qǐng)計(jì)算農(nóng)業(yè)合作社出售該批農(nóng)作物的增值稅應(yīng)納稅額。

吉祥公司2021年4月取得自產(chǎn)商品混凝土銷售收入3,090.00萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)買(mǎi)水泥等原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明買(mǎi)價(jià)1000萬(wàn)元。(1)若選擇簡(jiǎn)易辦法按3%的征收率繳納增值稅，應(yīng)納增值稅額是多少？(2)若選擇一般計(jì)稅方法，應(yīng)納增值稅額是多少？

42.前進(jìn)水泥廠為增值稅的一般納稅人。2021年4月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)銷售給一般納稅人散裝水泥200噸，每噸不含稅單價(jià)60元，收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)360元；(2)銷售給一般納稅人袋裝水泥700噸，每噸不含稅單價(jià)65元，收取裝卸費(fèi)840元；(3)將散裝水泥45噸用于維修本廠職工浴池；(4)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái),購(gòu)進(jìn)金額50000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額8500元;(5)為生產(chǎn)水泥及水泥制品，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)各種原材料,燃料動(dòng)力等外購(gòu)項(xiàng)目的增值稅專用發(fā)票上共注明增值稅額8440元。(6)上月末未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)本期650元;計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅。要求：寫(xiě)出計(jì)算過(guò)程。

甲建筑公司為增值稅一般納稅人，本年3月將本年1月外購(gòu)水泥的40%用于職工食堂的建造，另外60%用于廠房的建造。甲建筑公司本年1月購(gòu)入該批水泥時(shí)支付價(jià)款113000元（含稅），其取得的增值稅專用發(fā)票本年1月符合抵扣規(guī)定。要求：對(duì)甲建筑公司本年1月和3月的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。