61.A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率13%，所得稅稅率為25%，假定不考慮其他相關(guān)稅費。A公司主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，原材料按實際成本核算，在銷售時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2015年度A公司相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)和事項如下: (1)2月10日，銷售甲產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為600萬元，增值稅稅額102萬元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款和增值稅已經(jīng)收到并存入銀行，該批產(chǎn)品的實際成本為300萬元。 (2)本年生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料300萬元，生產(chǎn)車間管理領(lǐng)用原材料60萬元，企業(yè)管理部門領(lǐng)用原材料20萬 (3)10月3日，銷售原材料批，該批原材料的實際成本為18萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為20萬元，增值稅稅額為3.4萬元，原材料已經(jīng)發(fā)出，貨款和增值稅已經(jīng)收到并存入銀行。 (4)本年度用銀行存款支付本期發(fā)生的廣告費用6萬元，銷售商品過程中發(fā)生的保險費14萬元，計入當(dāng)期損益的利息費用及銀行手續(xù)費合計為4萬元。 (5)計算確認(rèn)本年應(yīng)交所得稅53.75萬元，假定不存在所得稅納稅調(diào)整因素。 要求:逐筆編制A公司上述業(yè)務(wù)和事項的會計分錄。

【例題5-2?綜合題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率是13%，所得稅稅率為25%，年末一次確認(rèn)全年所得稅費用。商品、材料銷售均不含增值稅，商品、材料銷售成本隨銷售收入的確認(rèn)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，本年利潤采用表結(jié)法核算。有關(guān)資料如下：12月5日，向乙公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元，增值稅稅額為7.8萬元，銷售商品實際成本為45萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，并收到購貨方開出的商業(yè)承兌匯票。要求：編制甲公司上迷項業(yè)務(wù)的會計分錄。（答案中金額單位用萬元表示）

【例題22綜合題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率是17%，所得稅稅率為25%，年末一次確認(rèn)全年所得稅費用。商品、材料銷售均不含增值稅，商品、材料銷售成本隨銷售收入的確認(rèn)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，本年利潤采用表結(jié)法核算。有關(guān)資料如下：(2010年綜合題部分資料)12月10日，向丙公司銷售A材料一批該批處理的銷售價格為5萬元，增值稅稅額為0.85萬元，銷售材料實際成本為4萬元。A材料已發(fā)出，銷售款項存入銀行。要求：根據(jù)資料中業(yè)務(wù)，編制甲公司相應(yīng)的會計分錄

分靈題(30.0分)A股份有限公司(以下簡稱A公司)為值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%。假定不考息其他相關(guān)稅費。A公司主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品。原材料按實成本核算。在銷售時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2020年度，A公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)和事項如下:(1)12月5日，銷售甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的實際成本為云，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為100萬元，增值稅額元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已經(jīng)交給買方，貨款已經(jīng)收（2）12月8日，購買A材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，萬元，增值稅3.9萬元，開出并承兌一張期限為四個，材料已驗收入庫。(3)12月15日，本月生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料A材料300萬生產(chǎn)車間一般耗用原材料60萬元，企業(yè)管理部廣]領(lǐng)用原材6元。(4)12月18日，銷售原材料一批，該批原材料的實際成本為18萬元，增值稅專用發(fā)票_上注明的貨款為20萬元，增值稅為2.6萬元。原材料E已經(jīng)發(fā)出，貨款和增值稅已經(jīng)收到并存入銀

分錄題(30.0分)A股份有限公司(以下簡稱A公司)為值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%。假定不考息其他相關(guān)稅費。A公司主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品。原材料按實成本核算。在銷售時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2020年度，A公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)和事項如下:(1)12月5日，銷售甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的實際成本為云，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為100萬元，增值稅額元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已經(jīng)交給買方，貨款已經(jīng)收(2)12月8日，購買A材料--批，取得增值稅專用發(fā)票，萬元，增值稅3.9萬元，開出并承兌--張期限為四個，材料已驗收入庫。(3)12月15日，本月生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料A材料300萬生產(chǎn)車間一般耗用原材料60萬元，企業(yè)管理部廣]領(lǐng)用原材6元。(4)12月18日，銷售原材料--批，該批原材料的實際成本為18萬元，增值稅專用發(fā)票_上注明的貨款為20萬元，增值稅為2.6萬元。原材料E已經(jīng)發(fā)出，貨款和增值稅已經(jīng)收到并存入銀(4)12月18日，銷售原材料--批，該批原材料的實際成本為18萬元，增值稅專用發(fā)票_.上注明的貨款為20萬元，增值稅為2.6萬元。原材料E已經(jīng)發(fā)