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同學(xué)你好，出口發(fā)票是0稅率，收入會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入購(gòu)貨的會(huì)計(jì)分錄借：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅貸：銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品

2022-03-24

1、兩者的適用范圍不同。一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅;而小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。　　2、稅率不同：簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法使用的稅率一般以3%較為常見(jiàn)，在營(yíng)改增之后，某些行業(yè)存在5%的簡(jiǎn)易征收率；一般計(jì)稅方法使用的稅率根據(jù)使用情形主要涉及的是16%、10%、6%等不同稅率。　　3、應(yīng)納稅額。一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，是指當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率　　4、是否抵扣。適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；采用一般計(jì)稅方法的通?？梢缘挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額。　　5、是否開(kāi)具專票。適用按3%簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算繳納增值稅的項(xiàng)目，除明文規(guī)定不得對(duì)外開(kāi)具增值稅專用發(fā)票外，小規(guī)模納稅人可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票；而采用一般計(jì)稅方法的一般納稅人通常可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

2021-12-06

確認(rèn)收入：按出口發(fā)票金額，借 “應(yīng)收賬款 - 國(guó)外客戶”，貸 “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - 出口收入”。結(jié)轉(zhuǎn)成本：借 “主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，貸 “庫(kù)存商品”。計(jì)算銷項(xiàng)稅：視同內(nèi)銷，計(jì)算銷項(xiàng)稅額，借 “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - 出口收入”，貸 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”。調(diào)整退稅科目：沖減原錯(cuò)誤計(jì)入 “應(yīng)收出口退稅款” 和 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（出口退稅）” 的金額，借 “主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，貸 “應(yīng)收出口退稅款”；借 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（出口退稅）”，貸 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”。申報(bào)納稅：在增值稅納稅申報(bào)時(shí)，將銷售額和銷項(xiàng)稅額填入內(nèi)銷欄次申報(bào)。

2025-03-28

你好符合免稅的嗎符合開(kāi)不開(kāi)都可以稅率0 對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)不能抵扣借銀行存款貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借庫(kù)存商品貸銀行存款借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸庫(kù)存商品

2023-03-26

你好，外貿(mào)企業(yè)出口退稅就是進(jìn)項(xiàng)發(fā)票中的稅額

2022-02-18

快賬用戶nrir 追問(wèn) 2022-03-24 10:06

老師，你說(shuō)這些處理我都會(huì)，我不懂的是出口退稅是退的進(jìn)項(xiàng)增值稅，當(dāng)退稅率與增值稅率一致時(shí)，進(jìn)項(xiàng)增值稅不需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出嗎？如果需要，請(qǐng)問(wèn)如何做？

齊紅老師解答 2022-03-24 10:16

同學(xué)你好，發(fā)票認(rèn)證的時(shí)候，選擇退稅欄勾選。申請(qǐng)退稅，有退稅明細(xì)下來(lái)，賬務(wù)處理：借：其他應(yīng)收款-出口退稅貸：進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

快賬用戶nrir 追問(wèn) 2022-03-24 10:27

不需要把進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)到成本嗎？為什么轉(zhuǎn)到其他應(yīng)收款呢？出口退稅這部分收入不是不交企業(yè)所得稅嗎？

齊紅老師解答 2022-03-24 10:31