（1）甲企業(yè)為一般納稅企業(yè)，增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%。 （2）甲企業(yè)2019年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 1、銷售給乙公司產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票上的售價(jià)為300 000元，收到B公司交 來面值為904 000元的銀行匯票一張，銷售成本為200 000元。 2、報(bào)廢舊設(shè)備一臺(tái)，原值為65 000元，已提折舊為60 000元，支付清理費(fèi)用為1000元，增值稅60元，取得殘料變價(jià)收入為2 000元，增值稅260元，有關(guān)款項(xiàng)已通過 銀行結(jié)算完畢，做固定資產(chǎn)報(bào)廢清理的有關(guān)分錄。 3、乙公司來函提出本月購買的產(chǎn)品中，有售價(jià)100 000元，增值稅13 000元，成 本65 000元的A產(chǎn)品，質(zhì)量不完全合格，要求退貨。經(jīng)查明，符合原合同約定，同意 乙公司的要求，并辦理相關(guān)手續(xù)，款已由銀行支付； 4、2019年12月1日，與乙公司簽訂一項(xiàng)為期3個(gè)月的裝修合同，裝修服務(wù)適用增 值稅稅率為9%。合同約定裝修價(jià)款為500 000元，增值稅稅額為45 000元，裝修費(fèi)用 每月末按完工進(jìn)度支付。2019年12月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量后，確定該項(xiàng)勞務(wù)的 完工程度為35%;乙公司按完工進(jìn)

公司名下的一輛汽車，選擇報(bào)廢，而不是出售。關(guān)于報(bào)廢是企業(yè)自行報(bào)廢，報(bào)廢后按照廢鐵的價(jià)格賣給個(gè)人，取得收入，針對(duì)公司這個(gè)情況，請(qǐng)給出最完整的會(huì)計(jì)處理分錄，多謝

公司名下的一輛汽車，選擇報(bào)廢，而不是出售。關(guān)于報(bào)廢是企業(yè)自行報(bào)廢，報(bào)廢后按照廢鐵的價(jià)格賣給個(gè)人，取得收入，針對(duì)公司這個(gè)情況，請(qǐng)給出最完整的會(huì)計(jì)處理分錄，多謝

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在2021年3月20日審查ABC公司2020年固定資產(chǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)-張轉(zhuǎn)賬憑證，其會(huì)計(jì)分錄如下:借:營業(yè)外支出一600000累計(jì)折舊100000固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備100000貸:固定資產(chǎn)800000同時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到，該固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)凈額占固定資產(chǎn)原值比例高達(dá)75%，其中可能有問題，決定進(jìn)行進(jìn)一一步審查。于是調(diào)閱了該固定資產(chǎn)卡片，發(fā)現(xiàn)該固定資產(chǎn)實(shí)際使用壽命只有一年。經(jīng)多次詢問ABC公司有關(guān)人員，得知該固定資產(chǎn)購人不久后因公司轉(zhuǎn)產(chǎn)而被閑置，公司于2020年11月5日將其變賣，變賣價(jià)款50萬元?dú)w入公司“小金庫。”要求:分析該公司存在的問題，提出處理意見，并編制審計(jì)調(diào)整分錄。

案例:計(jì)算法的運(yùn)用 某企業(yè)2018年利潤表列示的稅前利潤總額為1，000，000元，審計(jì)人員宙查后，初步查明下列情況: 從利潤中沖減80，000元，轉(zhuǎn)給投資單位，作為對(duì)方投資企業(yè)分得的利潤; 該廠名牌產(chǎn)品按規(guī)定價(jià)格上浮15%，上浮收入140，000元直接列入公積金; 因受臺(tái)風(fēng)襲擊，房屋及設(shè)備損失100，000元，全部列入營業(yè)外支出，現(xiàn)查明保險(xiǎn)公司賠償50，000元; 企業(yè)將提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)凈損失50，000元，作為不提折舊，計(jì)入管理費(fèi)用; 企業(yè)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓收入90，000元，計(jì)入營業(yè)外收入。 該廠增值稅率為17%，營業(yè)稅率為5%。請(qǐng)指出該企業(yè)處理上存在的問題，并調(diào)整計(jì)算企業(yè)稅前利潤總額。