3.某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從事食品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2019年5一7月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)。(1)5月份購(gòu)進(jìn)批農(nóng)產(chǎn)品作為生產(chǎn)用原材料，取得收購(gòu)憑證上注明價(jià)款80萬(wàn)元:向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物，開(kāi)具普通發(fā)票上注明價(jià)款為25萬(wàn)元;出售臺(tái)2009年1月1日前購(gòu)進(jìn)并使用多年的生產(chǎn)設(shè)備，開(kāi)具普通發(fā)票，取得銷(xiāo)售額6萬(wàn)元。(2)6月份購(gòu)進(jìn)批原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款30萬(wàn)元、稅款3.9萬(wàn)元:向某超市銷(xiāo)售-批自產(chǎn)貨物，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為50萬(wàn)元;將一批自制新產(chǎn)品全部出售給本企業(yè)職工，取得不含稅銷(xiāo)售額3.5萬(wàn)元，這批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為4萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。(3)7月分購(gòu)進(jìn)批原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款15萬(wàn)元、稅款1.95萬(wàn)元;向某商場(chǎng)銷(xiāo)售批自產(chǎn)貨物，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為40萬(wàn)元，另開(kāi)具普通發(fā)票收取包裝費(fèi)2萬(wàn)元:向某百貨公司銷(xiāo)售批自產(chǎn)貨物，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為20萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)用1萬(wàn)元，取得承運(yùn)部門(mén)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用票。.上述票據(jù)已在當(dāng)月通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。

①2 日，取得批發(fā)不含稅收入 25.6 萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，適用 13%稅率： ②6 日，取得批發(fā)不含稅收入 5 萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，適用 9%稅率： ③11 日，取得零售含稅收入 57948.72 元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，適用 13%稅率； ④16 日，取得 7726.5 元零售含稅收入（所銷(xiāo)商品同業(yè)務(wù)③），消費(fèi)者未索取發(fā)票； ⑤20 日，購(gòu)進(jìn)一批貨物，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款 18 萬(wàn)元，適用 13%稅率，送貨運(yùn)費(fèi)由銷(xiāo)售方承擔(dān)； ⑥27 日，從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)一批農(nóng)產(chǎn)品，開(kāi)具的收購(gòu)憑證注明收購(gòu)價(jià) 5 萬(wàn)元 （用于生產(chǎn)銷(xiāo)售 13%稅率的貨物）；支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì) 0.218 萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票： ⑦29 日，購(gòu)進(jìn)一批現(xiàn)加工食品。支付價(jià)稅合計(jì) 2.034 萬(wàn)元。對(duì)方開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。 上述符合規(guī)定的發(fā)票均認(rèn)證相符，并且已經(jīng)申報(bào)抵扣。該企業(yè)無(wú)期初已認(rèn)證相符未抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，計(jì)算本月應(yīng)繳納的增值稅

4、5日，某公司之前購(gòu)入的產(chǎn)品有質(zhì)量問(wèn)題，經(jīng)認(rèn)定給予折讓?zhuān)瑧{國(guó)稅局的銷(xiāo)售折讓單開(kāi)出紅字專(zhuān)用發(fā)票，數(shù)量500件，售價(jià)16元。5、7日，向外地某公司銷(xiāo)售產(chǎn)品2000件，零售價(jià)500元代墊運(yùn)費(fèi)2000元，承運(yùn)部門(mén)將發(fā)票直接開(kāi)給購(gòu)貨方，又將該發(fā)票轉(zhuǎn)交給了購(gòu)貨方。6、9日，購(gòu)進(jìn)原材料一批，采用分期付款方式，貨到后已驗(yàn)收入庫(kù)，當(dāng)期支付貨款150萬(wàn)元(不含稅)余款與六個(gè)月后付清，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款300萬(wàn)，稅39萬(wàn)。7、10日，購(gòu)進(jìn)10臺(tái)收款機(jī)以提高工作效率，支付的含稅銷(xiāo)售額56.5萬(wàn)元。lenovo

12、13日，向某公司銷(xiāo)售產(chǎn)品600件，售價(jià)790元，辦理托運(yùn)手續(xù)，運(yùn)費(fèi)1500元，由本公司負(fù)擔(dān)，取得承運(yùn)部門(mén)開(kāi)具的貨運(yùn)發(fā)票。13、15日，分期收款銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，合同約定總銷(xiāo)售額40萬(wàn)元(不含稅)分4個(gè)月付清，當(dāng)月取得銷(xiāo)售額10萬(wàn)元，產(chǎn)品已發(fā)出。14、17日，上月購(gòu)入的原材料(已認(rèn)證扣稅)因管理員問(wèn)題造成丟失，經(jīng)查賬面價(jià)值2萬(wàn)元。15、19日，向本單位先進(jìn)職工獎(jiǎng)勵(lì)了外購(gòu)10臺(tái)蘋(píng)果手機(jī)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明每臺(tái)5600元。16、20日，購(gòu)入貨車(chē)一臺(tái)，取得增值稅票注明價(jià)款30萬(wàn)稅3.9萬(wàn)。lenovo

12、13日，向某公司銷(xiāo)售產(chǎn)品600件，售價(jià)790元，辦理托運(yùn)手續(xù)，運(yùn)費(fèi)1500元，由本公司負(fù)擔(dān)，取得承運(yùn)部門(mén)開(kāi)具的貨運(yùn)發(fā)票。13、15日，分期收款銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，合同約定總銷(xiāo)售額40萬(wàn)元(不含稅)分4個(gè)月付清，當(dāng)月取得銷(xiāo)售額10萬(wàn)元，產(chǎn)品已發(fā)出。14、17日，上月購(gòu)入的原材料(已認(rèn)證扣稅)因管理員問(wèn)題造成丟失，經(jīng)查賬面價(jià)值2萬(wàn)元。15、19日，向本單位先進(jìn)職工獎(jiǎng)勵(lì)了外購(gòu)10臺(tái)蘋(píng)果手機(jī)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明每臺(tái)5600元。16、20日，購(gòu)入貨車(chē)一臺(tái)，取得增值稅票注明價(jià)款30萬(wàn)稅3.9萬(wàn)。求應(yīng)交增值稅