老師好！我們公司今年4月份由小規(guī)模變成了一般納稅人，去年10月份收到一張培訓(xùn)費(fèi)的專用發(fā)票一直沒做賬務(wù)處理，我想問下老師，這張發(fā)票7月份我已勾選認(rèn)證，我能抵扣嗎？還是不能抵扣需要做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出？

2020年有一份不含稅10萬元的，稅額13000的原材料進(jìn)項專用發(fā)票，認(rèn)證抵扣且已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本，2021年9月份，稅務(wù)局認(rèn)定對方企業(yè)為走逃企業(yè)，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，我做的分錄是，借主營業(yè)務(wù)成本13000，貸進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出?，F(xiàn)在11月份稅務(wù)局又要求把成本調(diào)出來，繳納企業(yè)所得稅，請問，成本調(diào)整的分錄應(yīng)該怎么做，用小企業(yè)會計準(zhǔn)則無法使用以前年度損益調(diào)整科目。

2021年11月小規(guī)模時一張專票進(jìn)項價稅合計50萬直接入主營業(yè)務(wù)成本，2021年無收入，今年3月變一般人，需要認(rèn)證11月專票，去年的帳怎么更改處理

（三）乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為9%，增值稅采用一般納稅人方法核算。于2020年11月接受一項設(shè)備安裝服務(wù)，預(yù)計安裝期15個月，自2020年12月1日開始履行合同履約義務(wù)。合同收入200萬元，合同預(yù)計總成本160萬元。2020年，預(yù)收合同款30萬元，2021年收取合同進(jìn)度款160萬元，余款在安裝服務(wù)完成時收取。2020發(fā)生合同成本40萬元，2021年發(fā)生合同成本100萬元，2022年1-2月發(fā)生合同成本20萬元，各年發(fā)生成本假定均以銀行存款支付。乙公司按年確認(rèn)安裝服務(wù)收入，采用投入法計量合同履約進(jìn)度。收款時需開具增值稅專用發(fā)票，開具發(fā)票即產(chǎn)生納稅義務(wù)。要求：(1）分別計算2020年、2021年和2022年的合同履約進(jìn)度，并按履約進(jìn)度確認(rèn)各年營業(yè)文入。(2）編制2021年發(fā)生履約成本、確認(rèn)營業(yè)收入、開具發(fā)票及收款、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本的會計分錄

（三）乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為9%，增值稅采用一般納稅人方法核算。于2020年11月接受一項設(shè)備安裝服務(wù)，預(yù)計安裝期15個月，自2020年12月1日開始履行合同履約義務(wù)。合同收入200萬元，合同預(yù)計總成本160萬元。2020年，預(yù)收合同款30萬元，2021年收取合同進(jìn)度款160萬元，余款在安裝服務(wù)完成時收取。2020發(fā)生合同成本40萬元，2021年發(fā)生合同成本100萬元，2022年1-2月發(fā)生合同成本20萬元，各年發(fā)生成本假定均以銀行存款支付。乙公司按年確認(rèn)安裝服務(wù)收入，采用投入法計量合同履約進(jìn)度。收款時需開具增值稅專用發(fā)票，開具發(fā)票即產(chǎn)生納稅義務(wù)。要求：（1）分別計算2020年、2021年和2022年的合同履約進(jìn)度，并按履約進(jìn)度確認(rèn)各年營業(yè)收入。（2）編制2021年發(fā)生廈約成本、確認(rèn)營業(yè)收入、開具發(fā)票及收款、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本的會計分錄。