甲公司為居民企業(yè)，2020年度有關(guān)財(cái)務(wù)收支情況如下(不考慮其他因素): (1)銷售商品收入5000萬(wàn)元，出售一臺(tái)設(shè)備收入20萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收入300萬(wàn)元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬(wàn)元; (2)稅收滯納金5萬(wàn)元，贊助支出30萬(wàn)元，被沒(méi)收財(cái)物的損失10萬(wàn)元，環(huán)保罰款50萬(wàn)元，合同違約金支出20萬(wàn)元; (3)實(shí)際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬(wàn)元; (4)其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)3500萬(wàn)元。 計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額與應(yīng)納稅額 用直接法怎么算出應(yīng)納稅所得額

老師您好，這邊有兩道題第一題是國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2021年度利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為100萬(wàn)元，分別為向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付的稅收滯納金30萬(wàn)元，支付的罰款20萬(wàn)元，贊助費(fèi)50萬(wàn)元，除此外無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，則2021年應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅＝(800+30+20+50)×15％＝135第二道題是甲公司為居民企業(yè)，銷售商品收入5000萬(wàn)元，出售設(shè)備收入20萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入300萬(wàn)元，從其直接投資未上市居民企業(yè)分回股息收益100萬(wàn)元，稅收滯納金3萬(wàn)元，贊助支出30萬(wàn)元，被沒(méi)收財(cái)產(chǎn)損失20萬(wàn)元，環(huán)保罰款50萬(wàn)元，其他可在稅前扣除的成本費(fèi)用稅金合計(jì)3500萬(wàn)元，應(yīng)納所得稅額＝5000+20+300+100-100-3500=1820為什么第一題需要計(jì)算稅金滯納金第二題不用呢

[簡(jiǎn)答題]【練習(xí)】直接法甲公司為居民企業(yè)，2021年度有關(guān)財(cái)務(wù)收支情況如下(不考慮其他因素):(1)銷售商品收入5000萬(wàn)元，出售一臺(tái)設(shè)備收入20萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收入300萬(wàn)元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬(wàn)元;(2)稅收滯納金5萬(wàn)元，贊助支出30萬(wàn)元，被沒(méi)收財(cái)物的損失10萬(wàn)元，環(huán)保罰款50萬(wàn)元，合同違約金支出20萬(wàn)元;(3)實(shí)際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬(wàn)元;(4)其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)3500萬(wàn)元。請(qǐng)用直接法計(jì)算2021年度甲公司應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額

甲公司為居民企業(yè)，2021年度有關(guān)財(cái)務(wù)收支情況如下(不考慮其他因素)：(1)銷售商品收入5000萬(wàn)元，出售一臺(tái)設(shè)備收入20萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收入300萬(wàn)元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬(wàn)元；(2)稅收滯納金5萬(wàn)元，贊助支出30萬(wàn)元，被沒(méi)收財(cái)物的損失10萬(wàn)元，環(huán)保罰款50萬(wàn)元，合同違約金支出20萬(wàn)元；(3)實(shí)際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬(wàn)元；(4)其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)3500萬(wàn)元。計(jì)算：則2021年度甲公司應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額是多少

四、計(jì)算題（本大題共1小題，共計(jì)20分）甲公司為居民企業(yè)，2020年有關(guān)財(cái)務(wù)收支情況如下（不考慮其他因素）：（1）銷售商品收入5000萬(wàn)元，出售一臺(tái)設(shè)備收入20萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收入300萬(wàn)元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬(wàn)元；（2）稅收滯納金5萬(wàn)元，贊助支出30萬(wàn)元，被沒(méi)收財(cái)務(wù)的損失10萬(wàn)元，環(huán)保罰款50萬(wàn)元，合同違約金支出20萬(wàn)元（3）實(shí)際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬(wàn)元（4）其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)3500萬(wàn)元。計(jì)算：該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額是多少？