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?一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時(shí) 借：銀行存款貸：預(yù)收賬款應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時(shí) 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用等等借或貸：本年利潤二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本借：工程施工—合同成本應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用借：管理費(fèi)用/原材料應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借：工程施工--人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃）貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借：工程施工--其他直接費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）工程施工——合同毛利（倒擠）貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。施工企業(yè)合同完工

2021-09-09

快賬用戶4363 追問 2022-03-18 22:51

能列車明細(xì)？

能列出明細(xì)？

齊紅老師解答 2022-03-18 22:55

具體建議聽實(shí)操課程，或者你去下載實(shí)操講義看一下的呢，參考一下 1、企業(yè)發(fā)生銷 1、企業(yè)發(fā)生銷售，會計(jì)分錄為：售，會計(jì)分錄為：　　借：應(yīng)收賬款——公司名稱　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入）　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　2、企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)成本，會計(jì)分錄為：　　借：主營業(yè)務(wù)成本（或其他業(yè)務(wù)成本）　　　　貸：庫存商品　　3、企業(yè)收到銷售款項(xiàng)，會計(jì)分錄為：　　借：銀行存款　　　　貸：應(yīng)收賬款——公司名稱　　企業(yè)發(fā)生銷售，確認(rèn)銷售商品收入時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)收賬款”等資產(chǎn)類科目，并按確定的收入金額貸記“主營業(yè)務(wù)收入”或“其他業(yè)務(wù)收入”等科目，涉及應(yīng)收取的增值稅稅額時(shí)，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。

快賬用戶4363 追問 2022-03-18 23:11

結(jié)轉(zhuǎn)成本是什么意思？能細(xì)說一下？

齊紅老師解答 2022-03-18 23:18

結(jié)轉(zhuǎn)成本就是把銷售的貨物從庫存商品結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本核算的意思。分錄是：借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：庫存商品。