進(jìn)項(xiàng)-內(nèi)銷的銷項(xiàng)等，就等于可以退稅的部分。

同學(xué)，你好 分開核算，內(nèi)銷部分正常計算。出口部分免稅并退稅。

您好 外銷和內(nèi)銷分別記帳，分別申報增值稅

同學(xué)你好：純貿(mào)易型出口企業(yè)，增值稅的進(jìn)項(xiàng)票與出口應(yīng)一一對應(yīng)勾選。 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于重新修訂〈增值稅一般納稅人納稅申報辦法〉的通知》(國稅發(fā)[2003]53號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項(xiàng)的通知》(國稅函[2008]1075號)等相關(guān)規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)按照下列要求填報《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》(以下簡稱“主表”)及《增值稅納稅申報表附列資料(表一)》(以下簡稱“附表一”)、《增值稅納稅申報表附列資料(表二)》(以下簡稱“ 附表二”)： 　　(一)外貿(mào)企業(yè)出口銷售額應(yīng)填入“主表”的第9欄“免稅貨物銷售額”中。 　　(二)外貿(mào)企業(yè)用于出口而采購貨物取得的防偽稅控增值稅專用發(fā)票，則其進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣，納稅申報時按規(guī)定填入“附表二”的第24欄中，相應(yīng)數(shù)據(jù)不得填入“主表”的第12欄及“附表二”的第二項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”的各欄中。 　　(三)外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)貨物發(fā)生了內(nèi)銷或視同內(nèi)銷的，其相應(yīng)的23、24、25欄數(shù)據(jù)不作調(diào)整，應(yīng)使用進(jìn)出口稅收管理部門開具的《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》或《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明》予以抵扣，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額填列在“附表二”的第11欄“外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明”，同時在“主表”第12欄中填列。 　　(四)外貿(mào)企業(yè)出口貨物的應(yīng)退稅額以及進(jìn)項(xiàng)金額乘以征稅率與退稅率之差轉(zhuǎn)成本部分只進(jìn)行賬務(wù)處理，不在“主表”、“附表一”及“附表二”中體現(xiàn)

借應(yīng)收賬款 貸主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)