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演示賬套

請問這個題的具體過程是怎么寫啊

2022-03-09 08:05

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-03-09 08:50

你好，學員，你說的那個題目的

快賬用戶5223 追問 2022-03-09 08:50

是這個題目，老師

齊紅老師解答 2022-03-09 08:53

你好，學員，發(fā)了嗎，老師沒看到

快賬用戶5223 追問 2022-03-09 08:53

發(fā)了，老師

快賬用戶5223 追問 2022-03-09 08:53

老師這次能看見了嗎

齊紅老師解答 2022-03-09 08:57

好的，稍等，這個題目有點復雜，老師做完發(fā)你

齊紅老師解答 2022-03-09 09:36

1、固定資產(chǎn) 計稅基礎(chǔ)=5000-5000*2/5-(5000-5000*2/5) *2/5=1800 賬面價值=5000-5000/5*2-100=2900 暫時性差異=2900-1800=1100 交易性金融資產(chǎn) 計稅基礎(chǔ)=500 賬面價值=560 暫時性差異=560-500=60 納稅調(diào)減60 研發(fā) 計稅基礎(chǔ)=600*175% 賬面價值=600 暫時性差異=600-6000*175% 預(yù)計負債計稅基礎(chǔ)=0 賬面價值=480 暫時性差異=480-0=480 納稅調(diào)增=480 存貨計稅基礎(chǔ)=1500 賬面價值=1300 暫時性差異=1300-1500=-200 納稅調(diào)增=200 應(yīng)收賬款計稅基礎(chǔ)=5000-5000*0.005=4975 賬面價值=5000-500=4500 暫時性差異=4500-4975=-475 2、投資收益納稅調(diào)減120 現(xiàn)金捐贈納稅調(diào)增=300 研發(fā)加計扣除=（800-600）*75%=150 罰款納稅調(diào)增90 國債利息納稅調(diào)減180 遞延所得稅資產(chǎn)余額=（480%2B200%2B475）*25%=288.75 遞延所得稅負債余額=（1100%2B60）*25%=290 遞延所得稅資產(chǎn)本期=288.75-230=58.75 遞延所得稅負債本期=290-870=-580 應(yīng)交所得稅=（10000-120%2B300-150%2B90-180）*25%%2B58.75%2B580=3123.75 遞延所得稅=-58.75-580=-638.75 所得稅費用=3123.75-638.75=2485 3、借所得稅費用2485 遞延所得稅資產(chǎn)58.75 遞延所得稅負債580 貸應(yīng)交所得稅3123.75