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同學你好，合并時用和母公司的長期股權投資抵消的。單體報表處理：母公司A: 借：應收股利 100 貸：投資收益 100 單體報表按成本法計提取得的投資收益；借：銀行存款 100 貸：應收股利 100 收到分紅款時，做上述分錄，現(xiàn)金流計入“取得投資收益收到的現(xiàn)金”；子公司B：借：利潤分配-未分配利潤 100 貸：應付股利 100 經(jīng)過股東大會作出有效決議后，財務相應做利潤分配處理；借：應付股利 100 貸：銀行存款 100 支付分紅款，做以上分錄，現(xiàn)金流計入“分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金”。合并報表抵消分錄：借：投資收益 100 貸：長期股權投資 100 合并層面需按權益法核算，權益法下分配現(xiàn)金股利，視為利潤分配，減少長期股權投資，故經(jīng)上述抵消分錄后最終結果為：借：利潤分配-未分配利潤 100 貸：長期股權投資 100

2022-10-16

快賬用戶5672 追問 2022-03-02 08:57

那么分公司也歸集團嗎？

齊紅老師解答 2022-03-02 08:58

你好同學，是的如果母公司下邊有分公司，或者子公司下邊有分公司，也歸屬集團

快賬用戶5672 追問 2022-03-02 09:00

哦，母公司的意思就是擁有子公司50%以上股權，有重大影響，對嗎？

齊紅老師解答 2022-03-02 09:05

你好同學不一定50%以上，得是實質(zhì)重于形式原則，根據(jù)公司在控制與被控制關系中所處地位的不同，可以劃分為母公司和子公司。實際控制其他公司的公司是母公司，受其他公司實際控制的公司是子公司。它們都具有法人資格。

快賬用戶5672 追問 2022-03-02 09:11

好的，明白了，謝謝老師

齊紅老師解答 2022-03-02 09:14

不客氣的同學，祝學習工作順利

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