老師，我們企業(yè)是一般納稅人公司，之前一直虧損，按標(biāo)準(zhǔn)屬于小型微利企業(yè)，但是今年上個(gè)季度盈利了115萬，彌補(bǔ)了以前年度虧損后還剩余22萬沒有彌補(bǔ)完，這個(gè)季度彌補(bǔ)萬后還盈利了28萬企業(yè)所得稅，那我們公司這個(gè)季度需要繳納多少錢企業(yè)所得稅？

所有者權(quán)益里面能夠彌補(bǔ)虧損的項(xiàng)目包括，盈余公積和未分配利潤(rùn)。無論是法定盈余公積還是任意盈余公積都可以用于補(bǔ)虧，另外企業(yè)的未分配利潤(rùn)也可以用來彌補(bǔ)以前年度的虧損。企業(yè)稅前利潤(rùn)雖然可以彌補(bǔ)虧損，但是它本身不屬于所有者權(quán)益科目。這句話是說未分配利潤(rùn)等于稅前利潤(rùn)嗎？

我們公司是19年成立的。一直都是虧損21年，我們老板想交一點(diǎn)企業(yè)所得稅，但是之前會(huì)計(jì)做的那個(gè)虧損，虧了兩百萬。我們今年才盈利20萬左右。本來是想交幾萬塊錢的企業(yè)所得稅，但是他沖減了以前年度虧損，企業(yè)所得稅又為零了，這樣子。公司會(huì)有問題嗎？會(huì)被稽查嗎？會(huì)被列為風(fēng)險(xiǎn)納稅人嗎？

之前年度一直虧損，今年盈利了一點(diǎn)，是不是還是會(huì)造成所有者權(quán)益小于實(shí)收資本的

1.根據(jù)資料(1)至(4),下列各項(xiàng)中,表述正確的是()?！径噙x題】A盈余公積轉(zhuǎn)增資本不會(huì)引起所有者權(quán)益總額的增減變動(dòng)B盈余公積補(bǔ)虧會(huì)使得所有者權(quán)益減少C.計(jì)提盈余公積不會(huì)引起所有者權(quán)益總額發(fā)生增減變動(dòng)D宣告發(fā)放現(xiàn)金股利會(huì)使得所有者權(quán)益減少2根據(jù)資料(5),關(guān)于盤盈的固定資產(chǎn),在報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后的會(huì)計(jì)處理中,正確的是()?！径噙x題】□A借:固定資產(chǎn)10貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢10□B借:固定資產(chǎn)10貸:以前年度損益調(diào)整10□C借:以前年度損益調(diào)整10貸:盈余公積-法定盈余公積1利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)9□D借:以前年度損益調(diào)整10貸:營業(yè)外收入10