老師，公司是適用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，沒有以前年度損益調(diào)整，所以只能用未分配利潤(rùn)科目

如果全部由公司承擔(dān)公司加個(gè)人部分可以全部敢管理費(fèi)用的

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則直接用利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)調(diào)整。

全部由公司承擔(dān)，個(gè)人部分計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，不能所得稅稅前扣除。

上次聽會(huì)計(jì)學(xué)堂齊紅老師說公司加個(gè)人全部放管理費(fèi)用

之前會(huì)計(jì)做賬本來就是放其他應(yīng)收，這部分不存在稅前扣除問題，在2021年度匯算清繳時(shí)不需納稅調(diào)增??？

企業(yè)所得稅:根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十五條規(guī)定,企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金,準(zhǔn)予扣除.你單位負(fù)擔(dān)的應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān)繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),不屬于你單位應(yīng)承擔(dān)的正常費(fèi)用支出,不符合稅收政策規(guī)定,不允許稅前扣除.

計(jì)入管理費(fèi)用也不允許所得稅稅前扣除，需要納稅調(diào)增的。

我在2022年調(diào)整上午21年分錄沒有錯(cuò)吧？

沒有錯(cuò)的，這樣做分錄是對(duì)的。

我調(diào)整分錄是在2022.1月做，之前會(huì)計(jì)做賬把個(gè)人部分承擔(dān)的本來就放在其他應(yīng)收，并沒有影響利潤(rùn)，稅會(huì)是無差異的，匯算清繳不需要納稅調(diào)增啊？

是的，之前沒有入費(fèi)用可以不調(diào)增。

老師上年折舊多提，2022年沖銷借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)（紅字）貸：累計(jì)折舊（紅字）？分錄對(duì)嗎？

是的，是這樣的分錄。

匯算清繳調(diào)整固定資產(chǎn)折舊明細(xì)表就可以了吧？不調(diào)期間費(fèi)用明細(xì)表？

是的，調(diào)整固定資產(chǎn)折舊明細(xì)表。

不需要調(diào)期間費(fèi)用明細(xì)表吧？

如果折舊計(jì)入的是管理費(fèi)用，那期間費(fèi)用也是要調(diào)整的。

折舊之前是計(jì)入管理費(fèi)的，但折舊表調(diào)增了，期間費(fèi)用又調(diào)增，會(huì)不會(huì)調(diào)重了？

期間費(fèi)用表只是把賬上原有金額加剛剛調(diào)整金額不存在再調(diào)增，調(diào)減？

這個(gè)調(diào)整固定資產(chǎn)折舊明細(xì)表之后如果已經(jīng)調(diào)增了應(yīng)納稅所得額，那就不填期間費(fèi)用明細(xì)。

期間費(fèi)用表只是把賬上原有金額加剛剛調(diào)整金額不存在再調(diào)增，調(diào)減，對(duì)應(yīng)納稅所得額無影響？