# 提問(wèn) #總公司下開(kāi)個(gè)新分公司 繪這個(gè)分公司些周轉(zhuǎn)材料和固定資產(chǎn) 請(qǐng)問(wèn)是接著計(jì)提折舊嗎？攤銷五五攤銷已在總公司攤銷一半 這些原值與累計(jì)折舊 余額也作期初數(shù)建帳了 行不？謝謝

甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，其適用的增值稅稅率為13%(設(shè)備)、6%(商標(biāo) 權(quán))、9%(不動(dòng)產(chǎn))。假定甲公司與乙公司進(jìn)行的資產(chǎn)交換不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，公允價(jià)值不能可靠計(jì)量:相 關(guān)資產(chǎn)在交換前后用途不變:稅務(wù)局核定的計(jì)稅基礎(chǔ)等于其賬面價(jià)值，甲公司、乙公司已經(jīng)分別開(kāi)出增值稅 專用發(fā)票。詳細(xì)資料如下: (1)甲公司換出: ①設(shè)備:原值為1200萬(wàn)元，已計(jì)提折舊750萬(wàn)元，稅務(wù)局核定的增值稅銷項(xiàng)稅額為58.5萬(wàn)元。 ②商標(biāo)權(quán):初始成本450萬(wàn)元，累計(jì)攤銷額270萬(wàn)元，稅務(wù)局核定的增值稅銷項(xiàng)稅額10.8萬(wàn)元。 ③換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值合計(jì)為630萬(wàn)元。 (2)乙公司換出: ①在建工程:已發(fā)生的成本為525萬(wàn)元，稅務(wù)局核定的增值稅銷項(xiàng)稅額為47.25萬(wàn)元。 ②長(zhǎng)期股權(quán)投資:賬面余額為150萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。 ③換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值合計(jì)為675萬(wàn)元。 (3)雙方商定以賬面價(jià)值為基礎(chǔ)，乙公司收取銀行存款45萬(wàn)元。 要求:編制甲公司上述非貨幣性資產(chǎn)交換的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

你海公司和b公司為同一母公司所訴兩個(gè)子公司青海公司達(dá)成與公司合并的協(xié)議約定新海公司已固定資產(chǎn)和銀行存款作為合并對(duì)價(jià)取得公司百分之六十的股權(quán)星海公司投出固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)為兩千五百萬(wàn)元以計(jì)提折舊六百萬(wàn)元你海公司和b公司為同一母公司所訴兩個(gè)子公司青海公司達(dá)成與公司合并的協(xié)議約定星海公司以固定資產(chǎn)和銀行存款作為合并對(duì)價(jià)取得b公司60%的股權(quán)星海公司投出固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)為2500萬(wàn)元以計(jì)提折舊600萬(wàn)元未計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按計(jì)價(jià)格計(jì)算的增值稅稅額為260萬(wàn)元投出銀行存款為1500萬(wàn)元企業(yè)合并日公司所有權(quán)益所有者權(quán)益在最終合并在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值總額為6000萬(wàn)元新海公司資本公積股本溢價(jià)科目余額為200萬(wàn)元星海公司另一銀行存款支付直接合并費(fèi)用50萬(wàn)元要求要求編制星海公司同通過(guò)同一控制下的企業(yè)合并取得長(zhǎng)期股權(quán)投資的下列會(huì)計(jì)分錄第三問(wèn)支付直接

2x21年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，所得稅稅率為25%(1)罰沒(méi)支出10萬(wàn)元(2)國(guó)債利息收入6萬(wàn)(3)庫(kù)存商品年初賬面余額為50萬(wàn)，已提跌價(jià)準(zhǔn)備12萬(wàn);年末賬面余額為56萬(wàn)，跌價(jià)準(zhǔn)備為20萬(wàn)(4)某銷售部門用的固定資產(chǎn)白2x20年初開(kāi)始計(jì)提折舊，原價(jià)為200萬(wàn)(稅務(wù)認(rèn)可)無(wú)殘值，會(huì)計(jì)上采用4年期年數(shù)總和法提取折舊，稅法上則采取5年期直線法（5）2x19年7月1日以200萬(wàn)的開(kāi)發(fā)成本結(jié)轉(zhuǎn)某項(xiàng)自行研發(fā)的專利權(quán)并開(kāi)始攤銷，會(huì)計(jì)對(duì)該專利權(quán)按5年采用直線法攤銷，稅務(wù)上對(duì)開(kāi)發(fā)費(fèi)用則采用當(dāng)期發(fā)生當(dāng)期核銷的方法，不予資本化(假設(shè)不考慮稅法允許加計(jì)扣除50%的情況)(6)甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債，年初余額為5萬(wàn)，當(dāng)年新提了3萬(wàn)，支付了產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)用2.5萬(wàn) 老師，這表格里數(shù)值咋計(jì)算，有些我已經(jīng)填了，但是不知道對(duì)不對(duì)，希望有個(gè)全計(jì)算過(guò)程

公司2x21年祝前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，所得稅稅率為25%，當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)罰沒(méi)支出10萬(wàn)元;(2)國(guó)債利息收入6萬(wàn)元;(3)庫(kù)存商品年初賬面余額為50萬(wàn)元，已提跌價(jià)準(zhǔn)備12萬(wàn)元;年末賬面余額為56萬(wàn)元，跌價(jià)準(zhǔn)備為20萬(wàn)元;(4)某銷售部門用的固定資產(chǎn)自2x20年初開(kāi)始計(jì)提折舊，原價(jià)為200萬(wàn)元(稅務(wù)上對(duì)此原價(jià)是認(rèn)可的)，假定無(wú)殘值，會(huì)計(jì)上采用4年期年數(shù)總和法提取折舊，稅法上則采取5年期直線法;(5)甲公司于2x19年7月1日以200萬(wàn)元的開(kāi)發(fā)成本結(jié)轉(zhuǎn)某項(xiàng)自行研發(fā)的專利權(quán)并開(kāi)始攤銷，會(huì)計(jì)對(duì)該專利權(quán)按5年采用直線法攤銷，稅務(wù)上對(duì)開(kāi)發(fā)費(fèi)用則采用當(dāng)期發(fā)生當(dāng)期核銷的方法，不予資本化(假設(shè)不考慮稅法允許加計(jì)扣除50%的情況);(6)甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債，年初余額為5萬(wàn)元，當(dāng)年新提了3萬(wàn)元，支付了產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)用2.5萬(wàn)元。要求作出甲公司2x21年所得稅的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法所得稅核算過(guò)程