老師，公司是一般納稅人，請問外購商品無償贈送給客戶，分錄怎么做？看了很多版本有點(diǎn)暈乎，假如商品價(jià)格100元，稅額13元 第一版本：借：管理費(fèi)用-招待費(fèi) 113 貸：銀行存款113 第二版本：1、購入時(shí)：借：庫存商品 100 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)）13 貸：銀行存款 2、贈送時(shí)：借：管理費(fèi)用-招待費(fèi)113 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）13 3、結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本 100 貸：庫存商品100 以上哪個(gè)版本是正確的呢？如果公司是一般納稅人，取得普票又是怎么處理賬務(wù)呢？

因?yàn)榍捌跁?jì)人員把小規(guī)模納稅人增值稅金稅盤技術(shù)服務(wù)費(fèi)稅款減免用主營業(yè)務(wù)收入沖抵了，導(dǎo)致主營業(yè)務(wù)收入科目余額和利潤表余額不符，現(xiàn)在重新調(diào)整這個(gè)分錄做營業(yè)外收入該如何做(我已經(jīng)把原先的分錄紅沖，現(xiàn)在營業(yè)收入的余額問題沒有了，就是應(yīng)交稅費(fèi)的問題調(diào)不好) 前期金稅盤年費(fèi)分錄，他們做的借:減免稅，貸銀行存款，沒有通過管理費(fèi)用來做，然后就導(dǎo)致后面使用這筆減免稅抵扣，他們用來沖減主營收入，沒有通過營業(yè)收入，現(xiàn)在想要通過營業(yè)收入來算，該怎么處理

老師你好：另外一月份兒，我能不能調(diào)整會計(jì)分錄，就是把這一筆賣廢鐵的收入15325元12月份記入了營業(yè)外收入在1月份作為長期待攤費(fèi)用的一個(gè)沖減，然后再應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅，這樣可以嗎老師。我們現(xiàn)在是籌備期。還沒有正式營業(yè)。我所有的費(fèi)用都記入了長期待攤費(fèi)用—開辦費(fèi)。

老師你好：這一筆營業(yè)外收入，如果要是沖減長期待攤費(fèi)用，長期待攤費(fèi)用的二級科目進(jìn)入哪一個(gè)科目？麻煩老師能給說一下嗎？借：銀行存款15325 貸：營業(yè)外收入13332.76 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅1992.25。借：長期待攤費(fèi)用 （紅數(shù)） （15325—1992.25）=—13332.76 貸：營業(yè)外收入-13332.76（紅數(shù)）

合同是按完工進(jìn)度開票結(jié)款，但是這個(gè)周期比較長半年或者一年，但是這個(gè)過程中，人員工資是正常發(fā)放的，這個(gè)工資就是我們的成本，在這過程中這個(gè)工資是直接做費(fèi)用還是待攤或者有沒有其他好的會計(jì)科目？有老師說直接做費(fèi)用不用分?jǐn)?那確認(rèn)收入的時(shí)候還用沖銷費(fèi)用嗎？就是需要做借主營業(yè)務(wù)成本貸費(fèi)用嗎？如果不做這一步，利潤表上面只有營業(yè)收入，營業(yè)成本為0可以嗎？稅務(wù)局后臺系統(tǒng)會不會考察這個(gè)成本與收入的比例？