老師，新年好！請問應(yīng)收甲方工程款100萬，但甲方通過保理平臺A公司匯入95萬（余款5萬為貼息利息A公司已開票），等工程結(jié)算時(shí)余款5萬再加入工程結(jié)算里面，請問分錄我應(yīng)該怎樣？

2022-02-07 15:29

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

2022-02-07 15:30

一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時(shí) 借：銀行存款貸：預(yù)收賬款應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時(shí) 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用等等借或貸：本年利潤二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本借：工程施工—合同成本應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用借：管理費(fèi)用/原材料應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借：工程施工--人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃）貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借：工程施工--其他直接費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）工程施工——合同毛利（倒擠）貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。施工企業(yè)合同完工

快賬用戶6759 追問 2022-02-07 15:54

余款5萬的分錄怎做？

齊紅老師解答 2022-02-07 15:56

什么科目余款是五萬

快賬用戶6759 追問 2022-02-07 15:57

請問你沒看我問的問題嗎？

齊紅老師解答 2022-02-07 16:00

同學(xué)你好這個(gè)就是預(yù)收賬款

快賬用戶6759 追問 2022-02-07 16:02

5萬做預(yù)收嗎？我錢都沒收到，請問怎做預(yù)收？

快賬用戶6759 追問 2022-02-07 16:03

請你看清楚我發(fā)的問題，再回答我的問題，

齊紅老師解答 2022-02-07 16:07

同學(xué)你好你之前如果用的應(yīng)收那就用應(yīng)收應(yīng)收借方余額如果是用預(yù)收那就是預(yù)收賬款借方余額都可以

快賬用戶6759 追問 2022-02-07 16:10

我之前是做應(yīng)收款，那保理平臺匯款，我又應(yīng)該怎做？貼自己又怎做？

齊紅老師解答 2022-02-07 16:18

借應(yīng)收票據(jù) 貸應(yīng)收賬款這樣

快賬用戶6759 追問 2022-02-07 16:20

貼息發(fā)票5萬元不用做分錄嗎？

齊紅老師解答 2022-02-07 16:22

同學(xué)你好五萬是費(fèi)用嗎還是還沒收到

快賬用戶6759 追問 2022-02-07 16:25

1.開發(fā)票時(shí)：借：應(yīng)收款 100萬貸：收入 90萬銷項(xiàng)稅 10萬 2.收款：借：銀行存款 95萬貨：應(yīng)收票據(jù) 95萬 3.結(jié)轉(zhuǎn)：借：應(yīng)收票據(jù) 95萬貸：應(yīng)收款 95萬

快賬用戶6759 追問 2022-02-07 16:25

你的意思是這樣嗎？

快賬用戶6759 追問 2022-02-07 16:26

那還有差額應(yīng)收款5萬，要怎做？

快賬用戶6759 追問 2022-02-07 16:27

工程結(jié)算時(shí)，5萬加進(jìn)去是需要重新開發(fā)票的

齊紅老師解答 2022-02-07 16:29

同學(xué)你好對的是這個(gè)意思

2022-02-07

您的賬務(wù)處理中，甲方代發(fā)工資這部分存在理解偏差當(dāng)甲方給您公司的農(nóng)民工代發(fā)工資時(shí)，您可以做如下賬務(wù)處理：您給甲方開票后借：應(yīng)收賬款—甲方公司貸：主營業(yè)務(wù)收入—工程結(jié)算應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅當(dāng)甲方代發(fā)工資時(shí) 借：應(yīng)付職工薪酬 - 農(nóng)民工工資 10 萬貸：應(yīng)收賬款—甲方公司 10 萬這樣，“應(yīng)收賬款—甲方公司”在該業(yè)務(wù)中的余額就會是 0 您之前賬務(wù)處理中計(jì)提工資的步驟在甲方代發(fā)工資業(yè)務(wù)中，如果工資全額由甲方代發(fā)，就無需計(jì)提這一步，否則如果您已經(jīng)計(jì)提了工資，那么在甲方代發(fā)工資時(shí) 借：應(yīng)付職工薪酬 - 農(nóng)民工工資 10 萬貸：應(yīng)收賬款—甲方公司 10 萬同時(shí)，沖回多計(jì)提的工資借：應(yīng)付職工薪酬 - 農(nóng)民工工資（金額為多計(jì)提部分）貸：工程施工 - 合同成本 - 人工費(fèi) （金額為多計(jì)提部分）

2024-07-07

1.虛增收入的問題：在這個(gè)案例中，A公司收到了B公司100萬的工程款，其中30萬是勞務(wù)收入。但是，由于A公司將這部分勞務(wù)外包給了C公司，并且B公司直接支付給了C公司，因此在會計(jì)處理上需要特別小心以避免虛增收入。正確的做法應(yīng)該是，A公司在收到B公司的100萬工程款時(shí)，全額確認(rèn)收入，但同時(shí)在賬務(wù)處理上需要體現(xiàn)出這30萬勞務(wù)收入的實(shí)際去向，即支付給C公司的勞務(wù)費(fèi)用。 2.與C公司結(jié)算和利潤的問題：確實(shí)，如果A公司只是將勞務(wù)簡單外包給C公司，并且沒有在這過程中增加任何價(jià)值（比如項(xiàng)目管理、質(zhì)量控制等），那么A公司可能在這部分勞務(wù)上無法體現(xiàn)利潤。在實(shí)際操作中，A公司應(yīng)該與C公司簽訂明確的外包合同，并在合同中規(guī)定好雙方的權(quán)責(zé)利，包括勞務(wù)費(fèi)用、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等。同時(shí)，A公司也應(yīng)該在這過程中提供必要的監(jiān)督和管理，以確保勞務(wù)的質(zhì)量和時(shí)間符合合同要求。 3.做賬時(shí)C公司的勞務(wù)費(fèi)處理：將C公司的勞務(wù)費(fèi)計(jì)入“工程施工-合同成本-人工費(fèi)”可能不是最準(zhǔn)確的做法。這取決于A公司與C公司的具體合同內(nèi)容和A公司的會計(jì)政策。如果A公司只是將勞務(wù)外包給C公司，并且不承擔(dān)任何與勞務(wù)直接相關(guān)的成本（比如工資、社保等），那么將C公司的勞務(wù)費(fèi)計(jì)入“工程施工-合同成本-人工費(fèi)”可能不太合適。相反，這可能應(yīng)該被視為一種費(fèi)用支出，比如“勞務(wù)外包費(fèi)用”或“專業(yè)服務(wù)費(fèi)用”等。 4.稅務(wù)和合規(guī)性問題：在這種模式下，A公司需要確保與B公司和C公司的交易都是合法合規(guī)的，并且符合相關(guān)的稅務(wù)和會計(jì)準(zhǔn)則。例如，A公司可能需要就這部分勞務(wù)收入向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，并確保與C公司的結(jié)算和付款都是符合稅務(wù)規(guī)定的。所以，為了避免虛增收入、確保與C公司的結(jié)算合規(guī)以及正確進(jìn)行賬務(wù)處理，A公司需要仔細(xì)審查其會計(jì)政策和與B公司、C公司的合同條款，并確保所有交易都是合法合規(guī)的。同時(shí)，A公司也應(yīng)該考慮在勞務(wù)外包過程中增加更多的價(jià)值，以提高其在這部分業(yè)務(wù)上的利潤水平。

2024-05-09

收入你已經(jīng)確認(rèn)了200萬，成本沒有結(jié)轉(zhuǎn)：借：主營業(yè)務(wù)成本-- 80? ? 貸：合同履約成本--80萬

2023-02-22

具體是什么問題，您好

2021-12-28

相關(guān)問題