華興公司是2016年初成立的一家股份有限公 司,適用所得稅率為25%。公司預計未來期間 能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額以抵扣可抵扣暫時性差異。有關資料如下: (1)公司2016年利潤總額為2000萬元,當年 支付非公益性贊助支出400萬元,針對應收賬款 計提了300萬元的壞賬準備,計提存貨跌價準 備200萬元,預提產(chǎn)品質量保證義務金額500萬 元,交易性金融資產(chǎn)年末公允價值上升了120萬 元。有一套管理用的固定資產(chǎn)當年計提折舊600萬元,稅法允許扣除折舊400萬元。 (2)2017年,公司利潤總額為3000萬元。當 年發(fā)生超標準的業(yè)務招待費200萬元,國債利 息收入為100萬元。年末應收賬款壞賬準備余 額為120萬元,存貨跌價準備余額為0。預計負 債(產(chǎn)品質量保證義務)余額80萬元。本期會 計計提折舊480萬元,稅法允許的折舊為400萬 元。交易性金融資產(chǎn)較2011年公允價值又增值 了100萬元。 假定除了上述交易或事項能夠引起會計與稅法的差異,而且差異都相應地影響當期損益,別無其 他納稅調(diào)整事項。(答案中的金額單位用萬元表示)

【例?多選題】（2017年）下列關于同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權投資會計處理表述中，正確的有（?。?A.合并方發(fā)生的評估咨詢費用，應計入當期損益 B.與發(fā)行債務工具作為合并對價直接相關的交易費用，應計入債務工具的初始確認金額 C.與發(fā)行權益工具作為合并對價直接相關的交易費用，應計入當期損益 D.合并成本與合并對價賬面價值之間的差額，應計入其他綜合收益 老師這個題目答案是AB，但我對B有疑問感覺以前做過一個這題目，對于債務工具他的交易費用應該是計到應付債券-利息調(diào)整中去，不應該是應付債券-面值中去。雖然 都是應付債券下的二級科目，但是初始確認金額應該是指的面值 吧？感覺以前做過類似這個選項就是錯的？

2×18年1月1日，華聯(lián)實業(yè)股份有限公司遞延所得稅負債期初余額為400萬元，其中，因其他債權投資公允價值變動而確認的遞延所得稅負債金額為60萬元；遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為200萬元。2×18年度，華聯(lián)公司發(fā)生下列會計處理與納稅處理存在差別的交易和事項： （1）本年會計計提的固定資產(chǎn)折舊費用為560萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費用為720萬元。 （2）向關聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金300萬元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除。 （3）期末確認交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益300萬元。 （4）期末確認其他債權投資公允價值變動收益140萬元。 （5）當期支付產(chǎn)品保修費用100萬元，前期已對產(chǎn)品保修費用計提了預計負債。 （6）違反環(huán)保法有關規(guī)定支付 請問一下老師第（5）點預計負債的賬面價值和計稅基礎分別是什么？

第13章單選第七題。第四個選項答案說不正確，理由是因為沒有利息調(diào)整，年初賬面余額和年末的賬面余額一致。但是年初實際支付一萬萬元，其中包含了支付的交易費用80。那么他扣除了交易費用之后，他就是折價發(fā)行。為什么就沒有利息調(diào)整了？

2×18年1月1日，華聯(lián)實業(yè)股份有限公司遞延所得稅負債期初余額為400萬元，其中，因其他債權投資公允價值變動而確認的遞延所得稅負債金額為60萬元；遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為200萬元。2×18年度，華聯(lián)公司發(fā)生下列會計處理與納稅處理存在差別的交易和事項： （1）本年會計計提的固定資產(chǎn)折舊費用為560萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費用為720萬元。 （2）向關聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金300萬元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除。 （3）期末確認交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益300萬元。 （4）期末確認其他債權投資公允價值變動收益140萬元。 （5）當期支付產(chǎn)品保修費用100萬元，前期已對產(chǎn)品保修費用計提了預計負債。 （6）違反環(huán)保法有關規(guī)定支付罰款260萬元。 （7）期末計提存貨跌價準備和無形資產(chǎn)減值準備各20元 問題:第（7）存貨跌價準備和無形資產(chǎn)減值準備不是可抵扣嗎，為什么是調(diào)增了應納稅所得額