請(qǐng)問(wèn)老師，如果一個(gè)電梯安裝類的公司既有按照簡(jiǎn)易開票的又有按照一般計(jì)稅的，按照簡(jiǎn)易征收開票的這部分收入在申報(bào)時(shí)候確實(shí)沒(méi)有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，按照一般計(jì)稅方式開票的部分抵扣進(jìn)項(xiàng)了，這沒(méi)問(wèn)題吧？

財(cái)稅2016 36號(hào)文 第二十九條適用一般計(jì)稅方法的納稅人，兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額： 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額)÷當(dāng)期全部銷售額 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對(duì)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行清算。 請(qǐng)問(wèn):我們公司有一部分收入是技術(shù)開發(fā)合同，減免了增值稅，但是，取得的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票無(wú)法確定和免稅項(xiàng)目是否相關(guān)，稅務(wù)老師讓按照上面公式計(jì)算，但是沒(méi)看明白，老師能舉個(gè)數(shù)據(jù)實(shí)例，告訴我怎么計(jì)算嗎？

一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，應(yīng)該按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納增值稅額， 并且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 但是當(dāng)期又一般計(jì)稅的開了9個(gè)點(diǎn)的發(fā)票，又有簡(jiǎn)易計(jì)稅的這種，可以抵扣對(duì)應(yīng)一般計(jì)稅的進(jìn)項(xiàng)嗎

學(xué)堂關(guān)于人力資源外包差額計(jì)稅有這個(gè)說(shuō)法，都可以差額計(jì)稅，一個(gè)按一般計(jì)稅開6%專票，一個(gè)按簡(jiǎn)易計(jì)稅，開5%專票，那么這兩個(gè)的區(qū)別是否在于能否進(jìn)行其他進(jìn)項(xiàng)抵扣，若是一般計(jì)稅開6%，可以抵扣其他進(jìn)項(xiàng)，若開5%簡(jiǎn)易計(jì)稅，則不可以抵扣其他進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，但對(duì)于銷售額而言，兩個(gè)稅率都可以按照收入-成本來(lái)計(jì)算銷售額

我們是建筑企業(yè)，有一個(gè)簡(jiǎn)易征收的項(xiàng)目，開3個(gè)點(diǎn)的，如果這個(gè)項(xiàng)目發(fā)生的業(yè)務(wù)都沒(méi)有專票進(jìn)來(lái)抵扣，這個(gè)還需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出嗎，我好像記得進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是按照簡(jiǎn)易征收的一個(gè)比例做轉(zhuǎn)出的。